小规模纳税人应交增值税抵扣部分怎么做账？
7个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人
购买税控机时，经批准后
借：应交税费-应交增值税1800
贷：银行存款（或库存现金）1800
这样账务处理后，形成“应交税费-应交增值税”科目借方余额为1800元。体现多交增值税1800元。
税控机可以作为固定资产，固定资产登记备查账，
8月份计提应交增值税时
借：银行存款等科目82400
贷：主营业务收入80000
贷：应交税费-应交增值税2400
此时，“应交税费-应交增值税”科目将出现贷方余额600元，这个税就是贵公司9月份应当申报缴纳的增值税，上交时
借：应交税费-应交增值税600
贷：银行存款600 - 小规模纳税人
购买税控机时，经批准后
借：应交税费-应交增值税1800
贷：银行存款（或库存现金）1800
这样账务处理后，形成“应交税费-应交增值税”科目借方余额为1800元。体现多交增值税1800元。
税控机可以作为固定资产，固定资产登记备查账，
8月份计提应交增值税时
借：银行存款等科目82400
贷：主营业务收入80000
贷：应交税费-应交增值税2400
此时，“应交税费-应交增值税”科目将出现贷方余额600元，这个税就是贵公司9月份应当申报缴纳的增值税，上交时
借：应交税费-应交增值税600
贷：银行存款600 - 你要对以前的前购税控机款1800元，计提应交增值税。
借：应交税金——应交增值税1800
贷：管理费用（或原来税控机记的科目）1800 - 你以前购税控机的时候是把增值税税款1800元一起计入了固定资产了吧，如果是这样的话，做一笔红字冲销凭证就可以了，具体分录如下：
借： 固定资产 -1800
贷：应交税金-应交增值税 -1800
这样就可以让应交增值税账户平帐了。
那说明你们公司不是小规模的，既然税务局准许你们抵扣的话，你们公司应该是一般纳税人了，你要看下他以前这笔分录是怎么做的，然后才好改！ - 小规模纳税人应交增值税抵扣部分怎么做账？
我9月份报税时应交增值税2400元，经批准抵扣以前购税控机款1800元，
抵扣后应交税费600元，当时做账时是按实际收入计提的增值税2400元，账本上登记的应交增值税科目是贷方2400元，而实际交税是600元，做账时是借：应交增值税 600 贷：银行存款600。 那么登账以后就会出现应交增值税贷方余额1800元，请问这个抵 扣的1800元怎么做账才能让应交增值税账户平账，不出现贷方余额？
按税法规定，小规模纳税人的进项税额是不可以抵扣的。
你是不是搞错了？建议你立即向当地税务机关咨询，如果错了，及早纠正。
仅供参考。 - 要冲你以前购置税控机时的科目：当时应该做 借：固定资产
应交税费-增值税 贷银行
你估计当时没做，所以才有贷方，这样你就冲固定资产价值。 - 小规模公司 也购买税控机啦？
你要对以前的前购税控机款1800元，计提应交增值税。借：应交税金——应交增值税1800 贷：管理费用（或原来税控机记的科目）1800
小规模纳税人增值税不可以抵扣。小规模纳税人作为销售方开的 能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。小规模纳税人增值税征收率调整为3%，如果为购买方 增值税专用发票，是...
法律分析：普通发票有三个点，普通发票有4％、6％、13％、17％税率，无论小规模纳税人还是一般纳税人取得普通发票都不能抵扣，小规模纳税人和一般纳税人开具普通发票都要交相应的税额。发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。法律依据：《 人民共和国...
小规模纳税人取得增值税专用发票不可以抵扣。小规模纳税人取得的增值税进项税发票，与应缴纳的增值税没有直接关系，且执行的是增值税征收率，一般按照3%的征收率。因此，小规模纳税人取得的增值税专用发票的不可以抵扣的，也无法抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于简易计税方法计税项目...
小规模纳税人取得增值税专用发票一般是不可以抵扣的。小规模纳税人在转成为一般纳税人之前，一般都是取得增值税普通发票，除非是企业管理不严谨，否则基本不会给小规模纳税人开具增值税专用发票。一般来说年营业额在国家规定的数额之下的才会被称为小规模纳税人，这部分人取得的发票无法抵扣，需要按照法律...
