一般纳税人企业应交增值税的核算
- 1、
销项税额=51000+3400=54400元
进项税额=17000+1700+650=19350元
5月抵扣税额=17000+1700+650+5000*7%=19700
（注：普通发票不能抵扣，运输发票可按票面金额7%抵扣）
5月应交税额=54400-19700=34700元
5月未交增值税额=34700-5000-20000=9700元
2、
预交20000元分录：
借：应交税费-应交增值税-已交税金 20000
贷：银行存款 20000
转出未交增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 9700
贷：应交税费-未交增值税 9700
6月补交增值税
借：应交税费-未交增值税 9700
贷：银行存款 9700 - 5月销项税额＝51000+3400＝54400（元）
5月进项税额＝17000+1700+650+350＝19700（元）
5月抵扣税额＝19700+5000＝24700（元）
5月应交增值税额＝54400－24700＝29700（元）
5月未交增值税额＝29700－20000＝9700（元）
预交增值税
借：应交税费－应交增值税（已交税金）20000
贷：银行存款 20000
转出未交增值税
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）9700
贷：应交税费－未交增值税 9700元
6月补交时
借：应交税费－未交增值税 9700
贷：银行存款 9700
注：本月交纳本月税金即预交要用“应交税费－应交增值税（已交税金）”科目
5月应交税额=54400-19700=34700元 5月未交增值税额=34700-5000-20000=9700元 2、预交20000元分录：借：应交税费-应交增值税-已交税金 20000 贷：银行存款 20000 转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 9700 贷：应交税费-未交增值税 9700 6月补交增值税 借：应交税费-未...
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目.一般纳税人在"应交税金-应交增值税"明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等项目;在贷方分析栏内设...
1、企业采用一般计税方法预缴增值税时 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 2、企业采用简易计税方法预缴增值税时 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 3、...
企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口...
一般纳税人企业在销售商品过程中，应当依法缴纳增值税，一般通过应交税费等科目核算，具体的账务处理怎么做？一般纳税人缴纳增值税的会计分录 购进商品时，借：库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款等 取得销售收入时，借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)当月...
