跨年费用发票入账规定

可以。
一、一般来说，企业发生跨年度取得发票的情况有三种：
第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用;
第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用;
第三种情况是对方在上年度已经开具了发票，由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票。
二、跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。
对跨越年度取得发票入账，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算，有关税法的要求：
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：“六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

扩展资料：
增值税专用发票必须按下列规定开具：
1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。
2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。
3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。
4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用 货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用 货单位栏戳记用蓝色印泥。
5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。
购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。
6、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。
7、税务机关 专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关 增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。
8、不得拆本使用专用发票。
参考资料来源：百度百科-增值税专用发票

可以入账，跨年发票入账的情况有以下几种：
1、 跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。

3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。
会计处理是以权责发生制为原则，去年取得的发票，只能计入去年的费用，不能列支到今年的费用当中。如果是今年才发现去年未入账的发票，根据企业会计准则相关规定，可作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”进行核算。
扩展资料：
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年实际发生的成本、费用，由于各原因未及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴所得税时，可暂按账面金额核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本费用的有效凭证。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局2012年第15号）第六条规定，关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题：
根据《 人民共和国税收征收管理法》的相关规定：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

以上两个公告解决了纳税人跨年度取得发票的税前扣除问题，预缴时可暂按账面发生金额核算，汇算清缴时按税法规定处理，避免了退税的繁琐手续.逾期取得的票据等有效凭证，可追溯在成本、费用发生年度税前扣除。
企业应先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额，在实际收到发票等合法凭据的年度再调减原扣除项目所属年度的应纳税所得额，由此可能在费用支出等扣除项目发生的所属年度造成的多缴税款，可在收到发票的年度企业所得税应纳税款中申请抵缴，抵缴不足的在以后年度递延抵缴。
参考资料：国家税务总局官网-关于企业所得税若干问题的公告-国家税务总局公告2011年第34号
参考资料：国家税务总局官网-关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告-国家税务总局公告2012年第15号

跨年的费用发 票能入账。
（1）印制年份跨年度
根据《国家税务总局关于明确普通发 票分类代码中年份代码含义的通知》（国税函〔2005〕218号）规定：“一、普通发 票分类代码中的第6、7位年份代码，是指发
票的印刷年份，并非发
票的使用年份，可以跨年度使用。”
（2）开具年份跨年度
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条的规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“根据《 人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。”
因此，纳税人取得跨年度发 票，可追溯在成本费用发生年度税前扣除。

如果在汇算清缴结束后（2020年5月31号）才取得发票，由于在费用发生当期已计入费用但纳税调增了，现在取得了发票属于应扣除但未扣除的支出，根据国家税务总局公告2012年第15号，需要追溯调整至费用发生年度（2019年），而不是发票取得年度（2020年），作出专项申报后可追补抵扣或申请退税，追补确认期限不得超过5年。【摘要】
费用发票已入账跨年怎么调整【提问】
您好，我是百度咨询的合作律师，已经收到您的问题了，目前咨询的人比较多哈~请稍等2分钟的哦，亲亲，正在帮您解决问题。【回答】
如果在汇算清缴结束后（2020年5月31号）才取得发票，由于在费用发生当期已计入费用但纳税调增了，现在取得了发票属于应扣除但未扣除的支出，根据国家税务总局公告2012年第15号，需要追溯调整至费用发生年度（2019年），而不是发票取得年度（2020年），作出专项申报后可追补抵扣或申请退税，追补确认期限不得超过5年。【回答】
实务中，对于金额不大的费用，常见做法是企业直接在取得发票当年汇算清缴的应纳税所得额中进行纳税调减，或者直接计入当年费用，此种做法比较方便，但由于与税法规定不一致，存在一定的税务风险。【回答】
在建工程（或固定资产）投入使用，按会计准则和税法的要求，应在投入使用的下月开始计提折旧。【回答】
在建工程（或固定资产）投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应当固定资产投入使用后12个月内进行。【回答】
例如，2019年10月已投入使用并列支了折旧费的在建工程，应在2020年10月前取得发票并进行调整。【回答】
去年做的分录
公司购入车辆

借：固定资产 265487
应交税费-增进项
34513
贷：银行存款： 300000

借：管理费用—折旧费 300000
贷：累计折旧 300000

去年科目误入管理费用科目，其实是工地设备，今年想调整到工程施工科目，今年的分录怎么做？？？【提问】
如果执行的是会计准则，则去年的费用科目和金额都错了，今年只能通过“以前年度损益调整 ”科目来修正金额，损益类科目已经无需修改了。【回答】
走以前年度损益调整来做 借工程施工 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润【回答】
能把具体分录，金额，给我列下不[比心][比心][比心]【提问】
借：以前年度损益调整 280*0.75

应交税费--应交所得税 280*0.25

贷：库存现金 280【回答】
如果执行的是小企业会计准则，则直接在本期补记差额即可。

借：管理费用——差旅费 280

贷：库存现金 280【回答】
月末结转时

借：利润分配--未分配利润 280*0.75

贷：以前年度损益调整 280*0.75【回答】
亲亲，您按照这个分录就可以了，代入自己的具体金额。【回答】

对的，亲亲，您按照我说的分录就可以了。【回答】
借：以前年度损益调整

应交税费--应交所得税

贷：库存现金【回答】
金蝶软件显示是新会计准则【提问】
我想调整到工程施工科目【提问】
不是的哦，亲亲，走以前年度损益调整来做【回答】
弘扬社会正义，彰显法律价值，维护个人尊严，很高兴能为您服务，有问题再来平台咨询哦~祝您一切顺利！生活愉快！【回答】
库存现金没那么多，【提问】
亲亲，那你这个是不能调整到工程施工科目【回答】
必须走以前年度损益调整来做，需要补充资金哦。【回答】

跨年的费用发】票能入账。
根据《国家税务总局关于明确普通发 票分类代码中年份代码含义的通知》(国税函〔2005〕218号)规定："一、普通发 票分类代码中的第6、7位年份代码，是指发 票的印刷年份，并非发 票的使用年份，可以跨年度使用。"
因此，纳税人取得跨年度发 票，可追溯在成本费用发生年度税前扣除。【摘要】
费用发票已入账跨年怎么调整【提问】
您好，我是百度的合作律师，很高兴为您服务【回答】
跨年的费用发】票能入账。
根据《国家税务总局关于明确普通发 票分类代码中年份代码含义的通知》(国税函〔2005〕218号)规定："一、普通发 票分类代码中的第6、7位年份代码，是指发 票的印刷年份，并非发 票的使用年份，可以跨年度使用。"
因此，纳税人取得跨年度发 票，可追溯在成本费用发生年度税前扣除。【回答】
去年做的分录
公司购入车辆

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去年科目误入管理费用科目，其实是工地设备，今年想调整到工程施工科目，今年的分录怎么做？？？【提问】
去年做的分录
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如果执行的是会计准则，则去年的费用科目和金额都错了，今年只能通过“以前年度损益调整 ”科目来修正金额，损益类科目已经无需修改了。【回答】
有电话吗【提问】
金蝶软件显示是新会计准则【提问】
只能通过“以前年度损益调整 ”科目来修正金额，损益类科目已经无需修改了。【回答】
分录是怎样的[比心]，去年的科目，还有结转的金额都错了，，，今年分录金额怎么做【提问】
会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。
简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。【回答】
我是问，你能帮我写下今年该做的分录？？【提问】
我是问，你能帮我写下今年该做的分录？？【提问】
我这边是帮您写不了的。【回答】
你回答的，百度都能搜到，我要的是分录【提问】
我这边帮您写不了。【回答】
感谢您的咨询，祝您生活愉快【回答】

一、一般来说，企业发生跨年度取得发票的情况有三种：
第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用;
第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用;
第三种情况是对方在上年度已经开具了发票，由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票。

二、跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。

对跨越年度取得发票入账，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算，有关税法的要求：

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：“六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2021-01-13，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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