企业所得税汇算清缴后还有未入账的成本费用还能入账吗
4个回答财税会计专题活动
- 入账后算下年度的费用
- 各地的税务机关掌握不一，我的意见是：如果上年和本年的实际税负一致的话，原则上可以在下年扣除。
- 考试还是实践？实践的话转下年算了；考试的话向税务局申请补充申报。
- 可以入账，但所得税不能调整，如果还在当年度入账就没有意义了。
如果不多就算了，如果数额较大就向税务局申请退税或抵交下年度税款
1. 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 这一分录表示企业在补交上一年度所得税时，先借记应交税费-所得税科目，代表企业应承担的税款，再贷记银行存款科目，表示实际支付的税款。这一步骤体现了税法规定的会计处理原则，即企业应按税法规定的时间和金额缴纳所得税。如果企业之前未进行过以前年度损益调整...
企业所得税汇算清缴时，若出现亏损，如何进行账务处理？通常情况下，企业在年末进行汇算清缴时，只需将年报企业所得税的报表填写清楚即可。一旦发现亏损，企业可以尝试用之前的盈利进行抵扣。如果亏损额超出当年盈利额，且在连续五年内无法通过盈利弥补，则无需立即进行账务处理。具体来说，企业需根据实际情况...
盈余公积[(会计利润-应纳税所得额)×企业所得税税率×10%]注:因汇算清缴时上一年度已经结账,因此直接调整未分配利润、盈余公积(本文中假设企业都是按10%提取盈余公积).(二)对暂时性差异的账务处理.1.应纳税暂时性差异的账务处理:借:应交税费--应交所得税(用红字登记在贷方)贷:递延所得税负债(...
企业所得税汇算清缴的账务处理企业所得税汇算清缴后,如需补缴税款,则会计分录是借记以前年度损益调整-所得税费用,贷记应交税费-应交企业所得税.实际缴纳时,借记应交税费-应交企业所得税,贷记银行存款,另外,未分配利润也需要调整,借记利润分配-未分配利润,贷记以前年度损益调整-所得税费用.我国企业所得...
