辅导期进项税当月认证次月抵扣账务处理？
3个回答财税会计专题活动
- 辅导一般纳税人就在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，具体帐务处理如下：
1、6月取得进项发票时：
借：原材料/库存商品
应交税金-待低扣进项税额
贷：现金/银行存款
2、若7月份无销售收入，无需做帐务处理；若有销售收入则按实际收入作帐务处理并交缴增值税，所产生的进项同样需要比对无误后才可抵扣，7月底或8月初取得稽核比对结果后：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待低扣进项税额
经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金-待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目
以上这些希望可以帮到你。 - 7月份仍没有收入，就不用作会计分录了。
填报表时进项税在申报表中填-884，留抵，等到有销售时，再用以前月份的累计的进项税冲抵销项税。差额即为应交增值税。 - 完全正确。
如果辅导期是三个月，第一、二、三个月都要认证，次月抵扣，第三个月的留抵额与第四个月一起可以在当月抵扣。从第四个月其就是当月认证当月抵扣了。
辅导期一般纳税人进项税抵扣是当月认证，次月抵扣。你去认证进项税发票之后，找专管员拿一下稽核对比结果通知书，应该会反给你的，辅导期的时候你是按照这张通知书上的税进行抵扣的。进项税不是每月报税自动返还的，是你的销项减去进项之后的差额缴税，而不是返还。举个例子：本期购买1000元的货物，进...
辅导期企业的进项税是当月认证，次月抵扣。如题，4月销售5万，按17%交税，没有进项抵扣。5月销售25万，按17%交税，可以抵扣4月认证的进项30万*17%，以此类推。
辅导期的进项税是先认证，待国税总局稽核比对相符后才能抵扣，一般稽核比对都是这个月比对上月的票，所以辅导期一般纳税人收到比对结果都要等一个月，也就是要隔一个月才能抵扣。比如6月认证的发票最快要到7月25日才能拿到比对结果，要到8月申报7月税的时候才能抵扣。
辅导期一般纳税人当月认证的发票一般于次月抵扣，也就是系统比对通过后才能抵扣。比如2月1日至2月29日认证的发票，最早能抵扣3月份产生的销项税。
