亏损企业年度汇算清缴后的会计处理方法
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- 汇算清缴时亏损额有调增是税务调整,不要在会计报表中反映。
所得税汇算清缴是不需要做会计分录的,如果调整后需要缴纳所得税,则按照需要缴纳的所得税做:借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 如果调整后是亏损,不需要缴纳所得税,则不需要做应交所得税的处理,但对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异,要以亏损额乘以所得税税率计算确认递...
题中,企业会计帐面利润总额为亏损,但是,按照税法规定调整后的应纳税所得额为正数,应当依法交纳企业所得税。对于应交的所得税,根据企业会计制度的规定,应当如下会计处理:借:所得税 贷:应交税金——应交企业所得税 期末,结转“所得税”科目:借:本年利润 贷:所得税 实际交纳时:借:应交...
企业所得税汇算清缴时,若出现亏损,如何进行账务处理?通常情况下,企业在年末进行汇算清缴时,只需将年报企业所得税的报表填写清楚即可。一旦发现亏损,企业可以尝试用之前的盈利进行抵扣。如果亏损额超出当年盈利额,且在连续五年内无法通过盈利弥补,则无需立即进行账务处理。具体来说,企业需根据实际情况...
答,通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 调整未分配利润,分录如下:借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度...
企业汇算清缴后的会计分录 1、补缴所得税时:借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 2、缴纳汇算清缴税款时:借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 3、调整未分配利润时:借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 4、如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:借:应交...