借所得税费用 贷年初未分配利润 合并财务报表中 内部存货已经对外
1个回答财税会计专题活动
- 这是个简化等效结果的分录啊。其实是由两笔分录，等效简化（合成）而来的（我正度财经教高会的老牛讲义上这么说的，不是我说的，但我觉得是对的）。首先看上年因为有存货内部未实现损益，需要确认递延所得税（如果考虑所得税影响），上年分录为 借：递延所得税资产 贷：所得税费用，第二年虽然存货全部对外销售了，可所得税费用科目已经结转入上年末的留存收益了，上年末的留存收益，站在第二年来看，就是第二年年初的未分配利润，所以第一笔分录是要处理上年确认的递延所得税对本年（就是你说第二年）的影响（正度财经高会老牛讲义上的提示），注会教材上用的是确认递延所得税资产，当年第一笔分录就是 借：递延所得税资产 贷：年初未分配利润 。同时，在当年（第二年）存货全部对外出售，递延所得税资产已经不存在了，需要全部冲销，第二笔分录就是 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 。把这两笔分录组合起来看，借方和贷方的递延所得税资产完全抵消了，其实可等效为一笔分录 借：所得税费用 贷：年初未分配利润；这也就是你提出的问题-看不懂此分录；我已经做了解释，愿我讲明白了，当然没有正度会计里的老师说得透彻，但愿你能看懂。
首先看上年因为有存货内部未实现损益，需要确认递延所得税（如果考虑所得税影响），上年分录为 借：递延所得税资产 贷：所得税费用，第二年虽然存货全部对外销售了，可所得税费用科目已经结转入上年末的留存收益了，上年末的留存收益，站在第二年来看，就是第二年年初的未分配利润，所以第一笔分录是...
由于以前期间的当期损益已经反映在报表的未分配利润中了，所以抵销以前期间的所得税费用，在本期就变成了抵销未分配利润了。
借：所得税费用 100000 贷：应交税费-应交企业所得税 100000 借：本年利润 300000 贷：利润分配-未分配利润 300000
借:本年利润(把所得税扣除,得到净利润)贷:所得税费用 年度终了,企业还应将"本年利润"科目的本年累计余额转入"利润分配--未分配利润"科目中.借或贷:本年利润 贷或借:利润分配--未分配利润 提取法定盈余公积和任意盈余公积 借:利润分配--提取法定盈余公积 --提取任意盈余公积 贷:盈余公积--法定...
【错误】企业应设置"所得税费用"科目，核算企业所得税费用的确认及其结转情况。期末，应将"所得税费用"科目的余额转入"本年利润"科目，借记"本年利润"科目，贷记"所得税费用"科目，结转后所得税费用"科目应无余额。
