纳税调整的问题
- 1、企业的“账面利润额”并不一定等于“应纳税所得额”，为什么两者不一定相等，因为“账面利润额”是按照会计原则计算的利润，从税法角度，有些费用是不准许在税前列支的，而会计原则是准许税前列支的，这就造成两着不一定相等；
2、“应纳税所得额”是对“账面利润额”的调整，调整的主要内容是：超标准的利息支出；超过计税工资的工资支出；多提的职工福利费、工会经费、教育经费；公益性、救济性、捐赠超过规定的比例部分；业务招待费超过比例部分；违法经营的罚款和没收财物的损失，各种税收滞纳金、罚款等。
纳税调整是针对年终所得税汇算清缴的对应纳税额调整，而非对会计账目的调整。会计账目无需进行调整。所得税调整遵循新所得税法规定，对企业发生的合理性工资薪金支出，允许据实扣除。因此，工资总额60万元可以全部在税前扣除，无需调整。工资费用应以实际发放为准，而非预算中的计提。销售收入460万元应全部...
纳税调整出错的原因主要是对税收政策理解不准确、会计核算不精确、申报流程操作失误等。一、对税收政策理解不准确 税收法规和政策是由国家税务部门制定并实施的，其内容丰富且不断更新。企业和个人在纳税调整过程中，可能因为对最新税收政策不了解，或者对政策的理解存在偏差，导致纳税调整出现错误。这种误解可...
一、经济交易事项发生变化 当企业的经济交易事项发生实质性变化时，可能需要调整纳税。比如企业发生了合并、分立、资产重组等行为，需要对涉及到的税种进行调整和清算。同时，企业内部运营模式的转变，也可能涉及到税务调整的问题。当这些交易事项发生时，需要依据税法规定进行相应的税务处理。二、税收政策调整或...
对于业务招待费的税务处理，根据现行税法规定，仅允许按照实际发生额的60%进行税前扣除，同时这一扣除额不能超过企业当年收入的千分之五。这意味着，如果企业实际发生的业务招待费用超过了其收入的千分之五，超出部分必须进行纳税调整，具体来说，至少需要调增业务费的40%。举个例子，假设某企业当年的收入为...
销售收入460万元，全部确认收入，不做调整。税务局可能要求做收入，如预收账款。营业外支出720元，根据支出内容调整。营业外支出的税法规定：赞助支出、违反法律交纳的罚款、滞纳金不可税前扣除。违反合同支付的违约金、罚款和诉讼费可税前扣除。公益性捐赠不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。财产损失可以...
