应纳税所得额调整问题?

应纳税所得额调整问题?
  • 可抵扣暂时性差异是未来可抵扣,在当期是增加应纳税所得额的,应纳税暂时性差异是指未来应纳税当期抵减应纳税所得额的,所以应交税所得额=(1000+125+75-45x)33%,不是等于(1000-125-75+45)x33%,你弄混了,再好好看看概念
  • 应纳税暂时性
    差异
    产生原因:资产的账面价值大于
    计税基础
    或者负债的账面价值小于计税基础。
    可抵扣暂时性差异产生原因:资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础。
    应缴纳的
    所得税
    是根据
    税前会计利润

    税法
    规定有出入的地方进行调整计算出来的
    所得
    税额
    ,跟可抵扣暂时性差异以及应纳税暂时性差异没有直接关系。你以上的
    公式
    应该计算的是在
    利润表
    中填列的
    所得税费用

    所得税费用=当期应缴纳的所得税+
    递延所得税费用
    或者递延所得税
    收益

    可抵扣暂时性差异满足资产条件的确认为
    递延所得税资产
    ,应纳税暂时性差异满足费用确认条件时确认为递延所得税负债。
    根据你题目,假设税前会计利润不存在调整
    事项
    即为
    应纳税所得额
    ,以上差异均符合资产及负债条件,那么产生的递延所得税收益=(125+75-45)×33%
    产生的所得税费用=1000×33%-(125+75-45)×33%=(1000-125-75+45)x33%

    分录

    借:所得税费用
    (1000-125-75+45)x33%
    递延所得税资产
    (125+75)×33%
    贷:应缴税费--应缴所得税
    1000×33%
    递延所得税负债
    45×33%
  • 2、应纳税所百得额=利润+纳税调整增加度额-纳税调整减少额 3、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用知18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%.二、会计分录 1、计提时:借:所得道税费用 贷:应交税费--应交所得税 2、上缴时:借:应交税费-...

  • 企业所得税应纳税所得额的调整事项包括调增事项和调减事项。根据《 人民共和国企业所得税法》和《 人民共和国企业所得税法实施条例》等相关法律法规的要求。针对企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分、企业拨缴的工会经费超过工资薪金总额2%的部分,以及企业发生的与生产经营活动有关的业...

  • 应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减。比如:企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;发生是滞纳金做纳税调增处理;取得的国债利息收入做纳税调减应纳...

  • 1、调增:如果企业在计算会计利润时,某些支出项目未按照税法规定进行纳税调整,导致会计利润低于应纳税所得额,那么在纳税调整时,需要将这部分支出项目进行调增,使其与税法规定相符。调增的结果是增加企业的应纳税所得额,从而增加企业需要缴纳的税款。2、调减:如果企业在计算会计利润时,某些支出项目按照...

  • 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度...

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