应纳税所得额调整问题?
- 可抵扣暂时性差异是未来可抵扣,在当期是增加应纳税所得额的,应纳税暂时性差异是指未来应纳税当期抵减应纳税所得额的,所以应交税所得额=(1000+125+75-45x)33%,不是等于(1000-125-75+45)x33%,你弄混了,再好好看看概念
- 应纳税暂时性
差异
产生原因:资产的账面价值大于
计税基础
或者负债的账面价值小于计税基础。
可抵扣暂时性差异产生原因:资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础。
应缴纳的
所得税
是根据
税前会计利润
与
税法
规定有出入的地方进行调整计算出来的
所得
税额
,跟可抵扣暂时性差异以及应纳税暂时性差异没有直接关系。你以上的
公式
应该计算的是在
利润表
中填列的
所得税费用
。
所得税费用=当期应缴纳的所得税+
递延所得税费用
或者递延所得税
收益
。
可抵扣暂时性差异满足资产条件的确认为
递延所得税资产
,应纳税暂时性差异满足费用确认条件时确认为递延所得税负债。
根据你题目,假设税前会计利润不存在调整
事项
即为
应纳税所得额
,以上差异均符合资产及负债条件,那么产生的递延所得税收益=(125+75-45)×33%
产生的所得税费用=1000×33%-(125+75-45)×33%=(1000-125-75+45)x33%
由
分录
看
借:所得税费用
(1000-125-75+45)x33%
递延所得税资产
(125+75)×33%
贷:应缴税费--应缴所得税
1000×33%
递延所得税负债
45×33%
2、应纳税所百得额=利润+纳税调整增加度额-纳税调整减少额 3、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用知18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%.二、会计分录 1、计提时:借:所得道税费用 贷:应交税费--应交所得税 2、上缴时:借:应交税费-...
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应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减。比如:企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;发生是滞纳金做纳税调增处理;取得的国债利息收入做纳税调减应纳...
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企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度...