企业所得税查账改核定补交的税款需要交滞纳金吗？
2个回答财税会计专题活动
- 要看税款属期，如果是申报期内，就由企业自己申报补交，没有滞纳金。如果是申报期外或者以前年度，就要在补充申报表里录入税款实际属期，系统会自动计算生成滞纳金。
- 当年有需要补缴的税款，在次年完成汇算清缴前补缴就不需要缴纳滞纳金；如果是汇算清缴之后就要根据规定补缴滞纳金。
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要看税款属期，如果是申报期内，就由企业自己申报补交，没有滞纳金。如果是申报期外或者以前年度，就要在补充申报表里录入税款实际属期，系统会自动计算生成滞纳金。
税务查账补缴的税款做“应交税费”科目，补缴税款时缴纳的滞纳金做“营业外支出”科目，具体会计分录为：1、企业补缴往期税费时：借：营业外支出——滞纳金 应交税费——未交增值税（或房产税、所得税等明细二级科目）贷：银行存款 2、企业结转本期利润时：借：本年利润 贷：营业外支出——滞纳金 “...
对自查出的应缴未缴税款，要向所在地主管税务机关的稽查局说明税款所属期间，并经其确认后，就地入库。企业总部要在总局稽查局督导组的指导下，调整有关账务。补交增值税填写申报表有以下几种情况：1、税务稽查案件处理决定补交增值税，填写在申报表中的“纳税检查调整的销售额”栏、“纳税检查应补缴税...
企业所得税 及 城建税 等是否也补缴? 答：国家税务总局颁布的《增值税检查凋账方法》( 国税 发〔1998〕44号)规定，查补增值税账务调整，应设置“应交税金——增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记有关科目，贷记本科目。全部调整事项入账后，应...
1.调整应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2.将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 3.补交税款时 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益...
