开专票必须要有进项吗

是的。如果没有进项就不能抵扣税款，开票时后就要交很多税钱。比如，你开票的税率是16%，10000元的票面额，含1600元的税。如果你有9000元的进项，开票税率也是16%，其中含有1448元的税额。在规定期限内是可以抵扣的。这样一来你只要交152元的增值税。没有进项的1000元，可以是企业的其他费用（人工工资等）。如果有利润，再按有关规定交企业所得税。拓展资料：一、一般纳税人开具增值税专用发票，并非必须取得进项发票例1：甲公司培训机构，一般纳税人，主要业务针对企业客户进行培训。租房经营，年初一次性支付租金；水电费由房东支付，房东出具分割单结算；其他耗材年初备完一年。这样，甲公司平时主要支出就是员工工资，当然不会取得进项发票。但平时随着业务开展，需要随时给客户开具增值税专用发票。这属于正常业务，开具增值税专用发票，对应一些月份没有进项发票，并非不可。二、有些企业，若无进项发票，容易引起税务机关关注例2：乙公司一般纳税人，是个加油站；主管税务机关实地查验，库存器材容量10吨。某月乙公司对外开具成品油增值税专用发票100吨，没有取得进项发票。主管税务机关很容易怀疑：库存只有10吨，没有进项，哪来100吨销售呢？是否存在虚开发票？这样就会进行检查了。参考政策：《 人民共和国发票管理办法》第三十七条虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。《 人民共和国刑法》第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下 或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下 ，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上 或者 ，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。虚开发票属于比较严重的税收违法甚至刑事犯罪行为，企业在经营活动中，应当实事求是，按照实际发生的业务活动依法索取、开具发票。三、购货业务实事求是，尽量取得进项专票抵扣我们知道，一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，增值税应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额也就是说，如果确实发生购买行为，及时取得增值税专用发票，作为进项税额依法抵扣，则可降低税负。

如果没有进项就不能抵扣税款，开票时后就要交很多税钱。比如，你开票的税率是16%，10000元的票面额，含1600元的税。如果你有9000元的进项，开票税率也是16%，其中含有1448元的税额。在规定期限内是可以抵扣的。这样一来你只要交152元的增值税。没有进项的1000元，可以是企业的其他费用（人工工资等）。如果有利润，再按有关规定交企业所得税。

增值税专用发票不是先要进项才能开，而是销售或劳务业务发生了就要开票缴纳增值税。
应答时间：2020-12-11，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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那是必然的，兄得。

没有进项税额的话，也就是说开具了多少销售发票就要缴纳多少增值税了，因为没有进项税额可以抵扣的；这样公司绝对不允许的。

增值税计算公式=销项税额-（进项税额+上月留抵税额-进项税额转出）

另外没有进项也就表示公司没有采纳，所以开具的销售发票是虚开销售，虚开销售税务上要稽查的。

一、如果暂时没有收到进项发票，就只能先暂估入库，然后再以暂估入库后的价格来开具专用发票。

1、先冲暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

2、销售产品开具增值税专用发票：

借：应收账款/应收货款

贷：主营业务收入

应交税费/应交增值税/销项税额

二、待收到增值税专用发票时，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的 做采购入库、入账即可。

1、冲回之前的暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品（红字）

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）

2、然后按收到 入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/应付货款---XXX供应商

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后， 必须要有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

1、先冲暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

2、销售产品开具增值税专用发票：

借：应收账款/应收货款

贷：主营业务收入