稽查以前年度账目，补缴了以前年度所得税，如何做凭证

稽查以前年度账目，补缴了以前年度所得税，如何做凭证
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1个回答财税会计专题活动
  • 一、补所得税
    1．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
    借：以前年度损益调整
    　　贷：应交税金--应交企业所得税
    2．缴纳年度汇算清应缴税款：
    借：应交税金--应交企业所得税
    　　贷：银行存款
    3.　重新分配利润
    借：
    利润分配-未分配利润
    　　贷：以前年度损益调整
    二、多交退税
    1．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
    借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
    　　贷：以前年度损益调整
    2.重新分配利润
    借：以前年度损益调整
    　　贷：利润分配-未分配利润
    3.经税务机关审核批准退还多缴税款：
    借：银行存款
    　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
  • 马化腾TA0330 补缴的以前年度欠缴税款可否进行纳税调整 ?

    根据上述规定 , 贵公司补缴税务稽查以前年度所欠交的税款 ( 流转税和财产税 ) , 并缴纳了罚款和滞纳金。其不属于本年当期的费用 , 在本年度汇算清缴时不得作纳税调减处理。

  • 百度网友d2e1d70 我公司去年亏损后来税务查帐又补交企业所得税还算亏损吗

    这个很难断定。如果去年亏损应该先弥补以前年度亏损，但很多的税务稽查局为了体现他们的工作成绩，对检查出来的调整增加的应纳税所得额不弥补上年亏损而是直接按照企业所得税税率要求纳税人补缴企业所得税。实际上，国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告（国家税务总局公告2010年第2...

  • 绿水青山006 税务稽查查补的以前年度的所得税怎么做账?

    执行企业会计准则的单位 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 执行小企业会计准则的单位 借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税

  • 百度网友09316f2dc 稽查补以前年度增值税怎么做分录???急!!!!!

    稽查查账需要补交以前年度的增值税，会计分录是：补计提：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整 支付时：借：应交税费-增值税检查调整 贷：银行存款 企业所得税税前扣除项目范围中"税金"的规定，《企业所得税法实施条例》第三十一条规定，税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值...

  • 小lin懂法 税务稽查补缴税款的账务处理

    接受税务稽查补缴所得税的账务处理:1、当年内被稽查补缴的,计提企业所得税:借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税2、补缴以前年度的企业所得税,计提时:借:以前年度损益调整贷:应交税费-企业所得税 3、缴纳时:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 ...

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