外贸企业免抵税额及附加税怎么计算？
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- 根据《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行“免、抵、退”税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知>（财税[2005]25号）规定：“自2005年1月1日起，经国家税务局批准正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。在此之前的已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。”
您公司在2017年实现的“免、抵”税额，应当依据税法规定，生产型出口企业每月应当依据国家税务局退税机关已审批确认的当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期应退税额”“当期免抵税额”所列的税额进行账务处理。同时，税务机关以此表中所列税额为计税依据征收税费。 - 本期免抵退税额为：0-6=-6万元
本期退税额为：100×13%=13万元
6小于13，应退税额为6万元
免抵税额为13-6=7万元，
应缴纳的免抵税额的附加税为7×10%=0.7万元
外贸企业附加税怎么算?市维护建设税=(实际缴纳增值税+营业税+消费税)×适用税率出口退税增值税附加税计算说明:1、当期应纳税额的计算:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)其中:(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口...
免抵税额为13-6=7万元，应缴纳的免抵税额的附加税为7×10%=0.7万元
出口生产企业免抵税额附加税计算，附加税等于当期免抵退税额减去当期应退税额。出口生产企业的当期免抵税额应缴纳城市维护建设税，教育费附加，附加税指随正税按照一定比例征收的税，其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，附加税以正税的存在和征收为前提和依据。
企业在计算出口退税时，对于免抵退税额与免抵税额之间的差额部分，需借记“其他应收款——应收出口退税款”。而计算出的免抵退税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。同时，计算出的免抵税额则需借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”。这是企业会计处理的基本步...
一、如果免抵退系统中有需缴纳增值税的话汇总表正常的话就不会出现免抵税额了。二、按免抵税额50W*0.07计提城建税。三、增值税附征按照当期实际缴纳的增值税额为计税依据缴纳，另外生产企业免抵退的还应该按照免抵退汇总表的第二十五栏金额缴纳附加税。也就是说，如当期既有内销也有免抵退的，应该...
