简述折旧费用的核算，会计与税法的差异主要表现在哪些方面？
3个回答财税会计专题活动
- 一、折旧方法不同 二、固定资产范围不同 三、固定资产折旧范围不同 四、固定资产后续支出资本化不同 五、固定资产折旧年限不同 六、固定资产残值不同 七、固定资产减值损失确认的不同
- 不对！
您还记得递延所得税这个会计科目吗？
会计上1-5年的折旧费用均为每年600元；
税上的折旧1-3年每年为950元，4-5年无折旧
所产生的财税差异如下：
1
2
3
4
5
合计
财
600
600
600
600
600
3000
税
950
950
950
0
0
2850
差异
350
350
350
-600
-600
-150
所得税
87.5
87.5
87.5
-150
-150
-37.5
第1-3年分录如下：
借：
所得税
87.5
贷：
递延所得税负债
87.5
第4-5年分录如下：
借：
递延所得税负债
150
贷：
所得税
150
当第5年结帐时，递延所得税负债仍有借方余额37.5，那是因为，财上的残值为零，而税上的残值为150，150*0.25=37.5
待处份此固定资产时，仍需将此递延余额冲转为零，这样才符合操作。
请问是哪家税务师事务所？不会是这个回答吧？
或是您那边是小规模？小规模是按5年没错的。
税务师说得没错,会计政策就要从一而终,就像是婚姻,"不得随意变更",但是,我心已决!我要换一个不行喔!不就是写份报告给专管员,说明电子设备更新换代的速度很快,财务用的电脑不到三年就不能用了呀!我就要改啊!行不行不是税务师说了算,决定权还是在公司的. - 折旧年限
残值
折旧方法
税法折旧是指固定资产折旧，按税收的角度提出的，比如某今年初购入项固定资产原始价值100万，按税务部门的要求10年直线法折旧，每年的折旧10万，而企业按企业的角度计提折旧，采用双倍余额递减法计提第一年折旧40年。按税务部门角度计提折旧，称为税法折旧，按企业角度计提称为会计折旧。按企业快速折旧法折旧...
折旧费用的计算，税法有相关规定，所以最好是按照税法要求来进行计算。车辆折旧年限为5年，每月折旧计算为 每月折旧＝固定资产原值×（1-残值率）/5/12 其中，残值率的规定，内资企业为5％，外资企业为10％。
折旧与税法存在紧密的联系。以下是关于折旧和税法联系的解释：折旧是一种会计处理方法，用于计算资产在使用过程中的价值减少。在企业的财务报表中，折旧费用是一个重要的成本因素，能够反映资产的老化、磨损以及技术更新等因素导致的价值下降。税法是规范税收行为的法律，它对企业的各种支出和收入都有明确的规...
如，一台生产设备，原值120万元，会计上分10年平均折旧，无残值。而税法上可以在会计年限上加速40%折旧（即税法上折旧年限可以为6年）。则：会计年折旧120/10=12万元 税法年折旧120/6=20万元 会计与税收的差异为20-12=8万元。
因为出发点不同和目的不同，所以税法上的折旧与会计上的折旧计算会有差异。税法的折旧只能按照年限平均法来计提。而会计的折旧可以按照年限平均法，年数总和法，双倍余额法来计提。实务中会计上你按什么方法计提折旧就按什么计提就得了，只是在所得税汇算清缴时要按照税法的折旧计提规定进行调整，也就是说...
