免税企业营改增税负分析测算明细表怎么填

此表由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。企业是否需要填写此表，由主管税务机关确定。

若需要申报此表，本表作为《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》一张附表与一般纳税人增值税申报表一起申报，填写顺序为增值税一般纳税人主表后填写。

填写说明：

（一）“应税项目代码及名称”根据《营改增试点应税项目明细表》中所列项目代码及名称填写，若一个企业同时有多个项目的，应分项目选择对应的明细进行填写。目前《营改增试点应税项目明细表》中应税项目名称共计71项。

填写“应税项目代码及名称”栏次时点击“选择”按钮，在选择对应的应税项目名称前的小方框打勾，有应税项目名称对应的增值税/征收率、营业税税率有多个税率时点击倒三角选择对应的税率，选择后报表中自动提取，如图：

（二）增值税

第1列“不含税销售额”：手工填写，本列反映纳税人当期对应项目不含税的销售额（包含即征即退项目），包括开具增值税专用发票、开具其他发票、未开具发票、纳税检查调整的销售额，纳税人所填项目享受差额征税政策的，本列应填写差额扣除之前的销售额。

第2列“销项(应纳)税额”：自动计算，允许手工修改。反映纳税人根据当期对应项目不含税的销售额计算出的销项税额或应纳税额（简易征收）。

第3列“价税合计”：自动计算，反映纳税人当期对应项目的价税合计数。

第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”：纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的，应手工录入对应项目当期实际差额扣除的金额。

不享受差额征税政策的自动为“0”不允许填写，此栏保留两位小数！如图: (不享受差额征收政策的自动为0，不允许修改。)

第5列“含税销售额”： 自动计算，纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的，应填写对应项目差额扣除后的含税销售额。

第6列“销项(应纳)税额”：自动计算，反映纳税人按现行增值税规定，分项目的增值税销项(应纳)税额。

第7列“增值税应纳税额（测算）”：自动计算，反映纳税人按现行增值税规定，测算出的对应项目的增值税应纳税额。

（三）营业税 “原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”