子公司向母公司支付的管理费能否税前扣除？
5个回答财税会计专题活动
- 可以
母公司收取取子公司的管理费，应该开具发票给子公司，并就管理费收入申报相关税费。
子公司凭母公司开具的管理费发票据实入账，在企业所得税税前扣除。
注意：母公司和子公司之间的管理费必须有足够证据证明管理费收付是合理的，否则有可能会被认定为关联公司之间的利润转移。 - 子公司向母公司支付的管理费不得税前扣除，而是按独立交易原则确认。【法律分析】根据相关法律的规定，企业之间支付管理费，企业内营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。依据相关规定，母子公司之间收取管理费的情况具体如下，母子公司都是法人企业，均为营业税的纳税人，相互之间提供劳务应按正常的劳务进行处理，这一点与国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知(国税发86号)的规定是一致的，对母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税，子公司作为成本费用在税前扣除。但母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除，同时对母公司自行收取的管理费，应该属于服务性质的收费，应按“服务业”税目缴纳营业税。【法律依据】《 人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
- 子公司向母公司支付的管理费不得税前扣除，而是按独立交易原则确认。法律分析根据相关法律的规定，企业之间支付管理费，企业内营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。依据相关规定，母子公司之间收取管理费的情况具体如下，母子公司都是法人企业，均为营业税的纳税人，相互之间提供劳务应按正常的劳务进行处理，这一点与国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知(国税发86号)的规定是一致的，对母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税，子公司作为成本费用在税前扣除。但母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除，同时对母公司自行收取的管理费，应该属于服务性质的收费，应按“服务业”税目缴纳营业税。法律依据《 人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
- 子公司与母公司是两个独立的法人组织，其之间发生的货币交易业务取得的发票可以在税前扣除。
- 《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十九条规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。因此，子公司向母公司支付的管理费不能在企业所得税前扣除。
但是，如果母公司向子公司提供服务并按照独立交易原则收取费用，依据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发[2008]86号）的规定，母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除。伯特咨询提醒您需要注意的是，子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。
子公司向母公司支付的管理费可以税前扣除，但需要满足以下条件：开具了管理费项目发票；提供了管理服务；管理服务的收费价格符合独立交易原则；签订的服务合同或者协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等。子公司计提出来的应付母公司的管理费不得税前扣除。《 人民共和国企业所得税法实施条例》第四...
子公司向母公司支付的管理费不得税前扣除，而是按独立交易原则确认。【法律分析】根据相关法律的规定，企业之间支付管理费，企业内营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。依据相关规定，母子公司之间收取管理费的情况具体如下，母子公司都是法人企业，均为营...
《企业所得税法实施条例》明确指出，企业间支付的管理费、企业内部机构间的租金和特许权使用费，以及非银行机构间的利息，不得在企业所得税前扣除。因此，子公司向母公司支付的管理费，不被允许在企业所得税前进行税前扣除。然而，如果母公司向子公司提供服务，并按照独立交易的原则收取费用，情况则有所不...
法律分析：企业之间支付管理费，企业内营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。法律依据：《 人民共和国企业所得税法实施条例》 第四十九条 企业之间支付的管理费不得税前扣除。对于这条规定，可以这样理解：企业无论是接受关联方还是非关联方提供的管理...
管理费。母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除，说明子公司上交母公司的管理费合法。子公司是在国际商务中指由母公司投入全部或部分股份，依法在世界各地设立的东道国法人企业。
