增值税一般纳税人纳税资料报送手册在哪里下载

增值税一般纳税人纳税申报指南

一、适用范围
增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。
二、适用法律法规依据
《国家税务总局关于重新修订<增值税一般纳税人纳税申报办法>的通知》（国税发〔2003〕53号）
《关于印发重新修订的<广东省增值税一般纳税人纳税申报办法>的通知》（粤国税发〔2009〕115号）
《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程>的通知》（国税发〔2005〕61号）
《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》（国税函〔2006〕546号）
《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕79号）
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》（国税函〔2008〕1075号）
《 人民共和国增值税暂行条例》（国务院令〔2008〕134号）
《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）
《转发广东省国家税务局关于印发重新修订的<广东省增值税一般纳税人纳税申报办法>的通知》（肇国税函〔2009〕114号）
三、提供资料
（一）必报资料内容：
1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；
2.《增值税纳税申报表附列资料一（表一）(本期销售情况明细)》；
3.《增值税纳税申报表附列资料二（表二）(本期进项税额明细)》；
4.《固定资产进项税额抵扣情况表》；
5.《销售货物、扣税凭证明细》；
6.《货物运输发票抵扣清单》；
7.《海关进口增值税专用缴款书抵扣清单》；
8.《购进农产品扣税凭证清单》（包括有抵扣联的收购发票和普通发票）；
9.成品油零售加油站纳税人需报送《广东省成品油零售加油站经营信息汇总表》；
10.每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息（机动车生产企业报送）；
11.按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车生产企业报送）；
12.《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车生产企业报送）；
13.报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》（机动车生产企业报送）；
14.按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送）；
15.按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车经销企业报送）；
16.《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）。
以上第1-5项为所有纳税人必报资料，其余项为当期发生该项业务的纳税人必报资料。
（二）必报资料管理：
采取上门申报方式的纳税人，须每月向主管税务机关报送纸质《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》一式两份。其余必报资料凡已通过电子申报软件进行电子信息采集和报送的，无需报送纸质资料；未通过电子申报软件进行电子信息采集的,应报送纸质资料。
通过互联网进行增值税纳税申报的纳税人，须向主管税务机关一年报送一次纸质必报资料。报送资料为本年逐月的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》一式两份，报送时限为次年1月底前。
使用防伪税控系统开具增值税专用发票或使用机动车销售统一发票税控系统开具机动车销售统一发票的纳税人必须在纳税申报期内将载有报税数据的税控IC卡（使用小容量DOS版税控机的纳税人还需要持有报税数据软盘）报送到主管税务机关。
纳税人在办理当月纳税申报后，应打印所有必报资料，按月整理装订，并按公历年度归档管理。
（三）备查资料内容：
1.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的扣税凭证，包括增值税专用发票抵扣联、机动车销售统一发票抵扣联、公路、内河货物运输发票抵扣联和其他货物运输发票（发票联）复印件、海关进口增值税专用缴款书发票联复印件、购进农产品普通发票（发票联）复印件、广东省收购统一发票抵扣联；
2.已开具的有关发票存根联，包括广东省商品销售统一发票存根联，广东省收购统一发票存根联，机动车销售统一发票存根联，二手车销售统一发票存根联等；
3.代扣代缴税款凭证存根联；
4.其他备查资料，如收购农业产品进销存明细表、水产品投入产出情况明细表等。农产品收购企业每月除应按要求向主管税务机关报送有关增值税纳税申报资料外，还须按省国税局《关于加强我省农业产品收购业务增值税管理有关问题的通知》（粤国税发[2003]22号）第四条的规定，报送《收购农业产品进销存明细表》；水产品加工企业进行纳税申报时，除报送上述资料外，在每季度结束后的第一个申报期内还须向主管税务机关报送《产成品投入产出情况明细表》。以上内容列作企业的备查资料之一。进口废料加工企业需按照肇庆市国税局《关于加强对使用海关完税凭证抵扣进项税额企业税收管理的意见》（肇国税发〔2007〕79号）的要求整理、打印和装订有关备案资料，列作企业每月的备查资料之一。
（四）备查资料管理：
备查资料不需当期报送。纳税人应按要求对备查资料进行装订和妥善保管，以备税务机关检查。
四、纳税人办理业务的时限要求
纳税人应按月进行增值税纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，最后一日是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在申报期内有连续3日以上法定节假日的，按休假天数顺延。
纳税人在纳税申报期内发现申报有误，应进行更正申报，将本期申报数据调整为实际数据；在纳税申报期结束后发现申报有误，相关申报数据的调整应在次月增值税纳税申报表内反映，同时把申报表调整情况说明书面报送主管税务机关。
五、审批时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。
六、办理程序
申请、受理、审核、审批。

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