几个企业所得税前扣除实务问题
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- 如果在汇算清缴前取得发票的，可以不做纳税调整。否则，要纳税调增 《企业所得税法实施条例》第九条规定“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 根据上述规定，对于应当凭发票税前扣除且以权责发生制原则进行核算的成本费用项目，如企业当年没有取得发票，但在次年企业所得税汇算清缴前取得发票，该项成本费用可以在其发生年度税前扣除，无需纳税调整。
哪些税金可在企业所得税前扣除1、 以税费方式扣除的有：消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税、教育费附加、房产税、车船税、土地使用税、印花税等。2、计入资产成本方式扣除的有：契税、车辆购置税、耕地占用税等。企业哪些支出不得税前扣除1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益分配给...
为员工报销的医药费税前扣除问题：未实行医疗统筹企业的员工医药费可以税前扣除，已实行医疗统筹的企业，员工报销的医药费不属于职工福利费支出，不得税前扣除。以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用税前扣除问题：职工以发票报销的供养直系亲属医疗费用，可作为职工福利费支出税前扣除。为员工报销的供暖费及物业...
12、是否将不满足加速折旧/摊销的资产进行加速折旧税前扣除 固定资产单位价值不超过500万元的,可以在计算应纳税所得额时一次性税前扣除,但是这里的固定资产不包括不动产,购置时间必须是在优惠期间内,投入使用的次月进行扣除,如果当时没有享受,超期是不得再享受该优惠政策。 13、是否存在应予资产化的...
3、开办费的影响。对于开办费的处理，会计上是在发生当期一次计入管理费用，但开办期间企业一般是没有收入的，所以这就导致企业当期有一个负的利润，根据税法规定，这个负的利润是允许在以后五年之内用税前利润弥补。由此可知，开办费涉及的所得税处理和企业亏损弥补的所得税处理思路是一致的。四是关注影响...
2、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。(八)劳动保护费企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用(工服),可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
