收入的确认影响递延所得税费用
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- 会计上不确认收入，但是税法上要确认收入，应交所得税增加，
借：所得税费用 0
递延所得税资产 （ 13-7）*25%=1.5
贷：应交税费--应交所得税 1.5
退货期满
借所得税费用 1.5
贷：递延所得税资产 1.5
会计上不确认收入，但是税法上要确认收入，应交所得税增加，借：所得税费用 0 递延所得税资产 （ 13-7）*25%=1.5 贷：应交税费--应交所得税 1.5 退货期满 借所得税费用 1.5 贷：递延所得税资产 1.5
税法上，这部分商品出售要缴纳企业所得税的。这就跟会计产生了差异（13-7），这部分是可抵扣暂时性差异，在未来年度可以抵扣所得税。应确认递延所得税资产。计算过程：（13-7）*25%=1.5 分录：借：递延所得税资产 1.5 贷：所得税费用 1.5 ...
递延所得税费用的计算主要基于暂时性差异，即由于会计准则和税法在确认收入、费用、资产和负债等方面的不同规定而产生的差异。这些差异会在未来一段时间内逐渐消除，因此需要在财务报表中予以反映。在计算递延所得税费用时，首先需要识别和分析这些暂时性差异。暂时性差异可以分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂...
举个例子，企业当年发生的广告业务宣传费在会计上是全额确认为销售费用在税前扣除的，但是在税法上规定只能按当年营业销售收入的15%扣除，超过部分可以结转以后年度税前扣除。这样扣除的金额就会与会计上存在一个暂时性的差异，可以导致以后少缴税，所以这部分在当年就要确认为递延所得税资产。递延所得税资产...
计税基础 = 100 - 20 = 80万元 可抵扣暂时性差异 = 80 - 66.67 = 13.33万元 递延所得税资产 = 13.33 * 30% = 3.999万元 （假设企业未来很可能取得足够的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，下同）编制会计分录：借：递延所得税资产 3.999万元 贷：所得税费用 3.999万元 第二...
