我是建筑企业，但当开发票的时间超期而交的滞纳金怎么做分录啊
3个回答财税会计专题活动
- 滞纳金作营业外支出处理，交纳所得税时不能抵扣收入。
- 企业的滞纳金、罚款、罚金之类的一般记入营业外支出，做如下分录：
借：营业外支出
贷：银行存款/现金
而且这一部分在计算企业所得税时不允许抵扣。 - 营业外支出
发票不用你们自己开，你们总包开他们的总包发票的时候，你们要提前提供给他们你们的营业执照和税务登记证复印件，然后总包在开发票的同时凭分包合同就可以 你们的分包发票了。
只要你确认了收入，那就必须计提相应的营业税金及附加的哈，计提税金和开票缴税是两回事哈，如果你们是自开票的话，一般是当月开票，下月申报缴税，跟计提税金是两回事，如果是 票的话，那就是开票的同时就缴税了，缴纳税金是借应交税费噻，计提的时候是贷应交税费，不正好么。2这样就存在如果这个项...
7.13 借 应收帐款 贷 主营业务收入 7.20 借 银行存款 贷 应收帐款 7.21 借 在建工程 贷 银行存款 7.21这个应该是企业自己施工时候的，具体的建筑企业也不是特别清楚 （计提并交纳本月税金 借：主营业务税金及附加 贷：应缴税费—应交营业税 应缴税费—应交城建税 应缴税费—应交教...
建筑企业收到预付款，不开具 ，按照现行规定应在建筑服务发生地，按照3%或者2%预征率预缴增值税。在机构所在地，在开具发票，或者工程完工时再按照规定申报纳税。
开发票时，营业税上要确认收入，计算申报缴纳营业税；在企业所得税方面，施工企业一般是按完工进度确认收入，不是按开票时间确认收入。国税函[2008]875号中相关规定如下：企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。（一）提供劳务交易的结果...
