去年多记主营业务收入，多记营业税金及附加怎么调整
7个回答财税会计专题活动
- 您好，很高兴为你解答。
这是属于资产负债表日后应调整事项，需要通过“以前年度损益调整”和“未分配利润”科目进行调整，财务处理如下：
1、调整主营业务收入和营业税金附加：
借：以前年度损益调整 30
贷：营业税金附加 30
借：主营业务收入 30
贷：以前年度损益调整 30
2、调整未分配利润和盈余公积：
借：利润分配-未分配利润 30
贷：以前年度损益调整 30
借：盈余公积 3（30*10%）请按贵公司提取比例计算
贷：利润分配-未分配利润 3
关于会计的有关问题我们就介绍到这里，以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。 - 税务就是这么规定的，也可以说税务就是这么不讲理。核定征收的部分是你无论销售与否都要交的，而实际需要开发票的就应该开多少再交多少相应税金。而调整的话，并不能体现在当年的利润表中，如果你当时上交的地税没做相应调整，在此时也可一起做调整，不用反应成本以及收入，直接用以前年度损益调整来计提。
现在的疑问是当时一部分已经通过银行，那没做收入肯定银行账面是对不起来的啊，现在可以做分录调整（假设当时地税已经计提，而银行存款也未作）： 借：银行存款 现 金 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：库存商品（或产成品） 然后结转以前年度损益调整到利润分配中，计提地税同结转成本。
这样本年度损益表不会显示，而只会在资产负债表中显示，按说应该根据以上分录调整资产负债表年初数，实际上不调整也无所谓，只是资产负债表中未分配利润构级关系再加上一个以前年度损益调整发生数。 - 上年多记主营业务收入且已经缴纳税金，可以通过以前年度收益这个科目进行调整。以前年度损益调整这个科目就是用来对以前年度财务报表中的错误进行更正的一个会计科目，可以用来调整以前年度的利润或者亏损。会计分录可以参照如下：借其他应收款―退税，贷以前年度损益，结转时做借利润分配―未分配利润，贷以前年度所以调整。
- 企业所得税汇算前可以直接把多记的主营业务收入和税金及附加删除的。
- 多计提的主营业务税金及附加的账务处理是：
1、本年度多计提的情况，通过“利润分配”科目直接冲销：
借：营业税金及附加（红字）
贷：利润分配-未分配利润 （红字）
2、是以前年度多计提的，需要通过“以前年度损益调整”科目核算：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 以前年度损益调整
- 微小差错，不需要处理
1、调整主营业务收入和营业税金附加：借：以前年度损益调整 30 贷：营业税金附加 30 借：主营业务收入 30 贷：以前年度损益调整 30 2、调整未分配利润和盈余公积：借：利润分配-未分配利润 30 贷：以前年度损益调整 30 借：盈余公积 3（30*10%）请按贵公司提取比例计算 贷：利润分配-未分配...
1. 对于上一年度多计的营业收入，在今年的账务处理中，首先需要在“以前年度损益调整”科目中借记营业收入，同时借记“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目，贷记“应收账款”科目。2. 接着，在“应交税费--企业所得税”科目中借记，贷记“以前年度损益调整”科目。3. 然后，在“利润分配--未分...
- 借记“主营业务收入”账户；- 贷记“应交税费---应交增值税（销项税额）”账户。2. 对于执行企业会计准则的单位，去年多记了收入，少记了销项税，今年应进行以下调整：- 借记“以前年度损益调整”账户；- 借记“应交税费---企业所得税”账户；- 贷记“应交税费---应交增值税（销项税额）”账...
在会计处理中，如果发现上一年度收入存在多计的情况，首先需要评估这一差异的重要性。如果这个错误金额对财务报表影响不大，可以依据重要性原则直接在本年度冲减收入，即借记“主营业务收入”，同时贷记“应收账款”等科目。然而，如果多计的金额较大，对财务报表有重大影响，则需要通过更为规范的程序进行...
因为已经跨年了，做和原来相反分录的凭证来调整，涉及到损益类账户的科目用以前年度损益调整科目来代替。如：借：以前年度损益调整（原主营业务收入）42500 贷：应收账款 42500 多记成本也一样做相反分录，然后将“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目。
