《财税法规专题》第一次综合性作业 求答案！！！

第二题
A厂涉及两项消费税应税业务，一项是委托加工应税消费品，另一项是销售最终应税消费品义务，委托加工业务应纳消费税＝（54000＋9000）÷（1－30％）×30%＝27000（元）。销售最终应消费品业务应纳消费税＝89000×40％－27000÷2＝35600－13500＝22100（元）。由于委托加工业务缴纳的消费税由受托方代收代缴，因此不是A厂自行申报缴纳的消费税，不应计算在内，但是用于连续生产应税消费品，因此可以抵扣消费税。

1.
（1）进项税：20400
（2）未取得专用发票，进项税不得抵扣
（3）销项税：800*250*17%=34000
（4）销项税：600*250*17%=25500
进项税：8000*7%=560
（5）该包装物押金收取时就已经计征销项税，故不再重复征收。
本期应纳增值税额合计：34000+25500-20400-560=38540

4.
（1）（2500-2000）*5%=25
（2） 80000*（1-20%）*40%-7000=18600
（3）5000*20%=1000
（4）（2400-800）*20%*(1-30%)=224
（5）8000*(1-20%)*20%=1280
12月应纳个人所得税合计：21129

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