怎么冲减多计提的税金？

怎么冲减多计提的税金：

1、做一张与上月计提时相同的会计分录，金额用红字即可。
借：营业税金及附加　　-17
　贷：应交税费－应交教育费附加　-17

2、也可以在下次计提的时候少计提17元的教育费附加，不做本次调整。

1、做一个相反的分录：
借：XX应付款
贷：管理费用——董事会费/主营业务成本——工程维修费
2、还是用“以前年度损益”。
借：XX应付款
贷：以前年度损益
扩展资料：
企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记"应交税金-应交营业税"、"应交税金--应交消费税等科目。特别说明：小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金，应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加，借记"银行存款"科目，贷记本科目。
期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目，结转后科目应无余额。所以，主营业务税金及附加和增值税有一定联系，但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算。城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定。

日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：
　　消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
　　城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率
　　教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率

　　企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金—应交营业税”、“应交税金--应交消费税等科目。
　　特别说明：小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金，应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

　　期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后科目应无余额。

　　所以，主营业务税金及附加和增值税有一定联系，但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算。城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定。

做一张与上月计提时相同的会计分录，金额用红字即可。对于城建税、教育附加这些金额小的款项，建议你不要计提，在下月支付时直接进费用，因为会计有重要性原则，几十元对于企业的损益影响是很小的。谢谢采纳！

1、做一个相反的分录：

借：XX应付款

贷：管理费用——董事会费/主营业务成本——工程维修费

2、还是用“以前年度损益”。

借：XX应付款

贷：以前年度损益

扩展资料：

企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记"应交税金-应交营业税"、"应交税金--应交消费税等科目。特别说明：小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金，应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加，借记"银行存款"科目，贷记本科目。

期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目，结转后科目应无余额。所以，主营业务税金及附加和增值税有一定联系，但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算。城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定。

冲减多计提的税 借：营业税金及附加 -17
贷：应交税费-地方教育费附加 -17 这样原来你是68元，现在就是68-17=51元

冲减多提就可以

借：主营业务税金及附加　　-17
　贷：应交税费－应交教育费附加　-17

希望能帮助到你！

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活 纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减