广东实行增值税期末留抵退税的纳税人，电子税务局如何填写申报附加税费
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- 对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。在电子税务局填写附加税费对应申报表要求如下：1.使用《通用申报表》申报附加税费的，收入总额栏填写当期实际缴纳增值税税额，减除项填写申报当期实际退还的增值税期末留抵税额。2.使用《城建税、教育费附加、地方教育附加税申报表》申报附加税费的，由于没有减除项，只有增值税实缴税额一栏，故应填写申报当期实缴增值税税额减除实际退还的增值税期末留抵税额的余额。3.如实际缴纳增值税税额减除扣除退还后的增值税税额的数额小于或等于0，附加税计税依据为0，免于0申报。
八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；2.纳税信用等级为A级或者B级...
金宏建材申请并收到留抵退税后，应分别在4月和5月做账务处理。4月，借记“其他应收款-应收退税款”科目，贷记“应交税费-应交增值税-进项税额转出”科目；5月，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款--应收退税款”科目。退税款不属于企业收入，不会涉及企业所得税问题。后 语 本文介绍了增值税留...
对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。自收到留抵退税额之日起，可以在下一个纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除退还的增值税税额。如果当期未扣除完的余额，可以在以后纳税申报期按规定继续扣除。需要注意...
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。...
收到退还的期末留抵时，应做以下账务处理：借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）什么是留抵退税？留抵退税，也就是“增值税留抵税额退税优惠”，是指对对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，给予提前全额退还。留抵税额，可以简单理解为进项税额大于销项税额时所...
