出口退税款能形成收入吗？能计入本年利润吗？
6个回答财税会计专题活动
- 不能形成收入，也不能计入本年利润。也不能和亏损相抵。
收到出口退税时
借：银行存款
贷：应交税金-应交增值税（出口退税）
这个贷方抵的是应当退税的进项税额。 - 不能形成收入，更不能计入本年利润以及亏损相抵。
简单的说，出口退税分两种情形，
1、外贸企业的出口退税(免退税办法)。
对外贸企业来说，出口退税其实是退购进环节的进项税。
2、对于生产企业的出口退税(免抵退税办法)。
对于生产企业来说，同样可理解为退购进环节的进项税，仅是多了一个比较，是免抵退税额(人民币出口金额*退税率)，按孰低原则，所以退税额是进项。
按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额，贷记应交税金-应交增值税——出口退税。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记应交税金-应交增值税——出口退税。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
扩展资料
出口退税对于企业利润的影响
由于增值税是价外税，利润表的营业收入及营业成本均不含增值税，退税不影响收入，但影响了成本。如果不能退税，则购进的进项税全额进到营业成本，如果全额退税，则购进成本就大大降低，所以退税降低营业成本，从而影响到利润。
实务中还看到一些企业的利润表有补贴收入(出口退税)项目，这时不是会计核算出了差错，主要是一些管理报表，营业收入及营业成本均以含税价计算(也就是价内税)，出口退税额可以冲减成本，但为了核算出口退税收入，在利润表中单独列示了出口退税收入。
参考资料来源：百度百科-出口退税 - 不能形成收入，也不能计入本年利润。也不能和亏损相抵。
收到出口退税时
借：银行存款
贷：应交税金-应交增值税（出口退税）
这个贷方抵的是应当退税的进项税额。
企业会计制度规定：按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额，贷记应交税金-应交增值税——出口退税。
因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记应交税金-应交增值税——出口退税；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
扩展资料：
为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源：百度百科-应交增值税 - 一、纳税人按规定取得出口退税款不需要计入收入总额计征企业所得税。
因为：根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。文件中所称财政性资金，指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。
二、出口退税严格来说不是“收入”，体现了出口免、抵、退政策的特殊性，所以不应计入本年利润。 应按以下规定处理：
1、企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金，不并入利润征收企业所得税。
2、生产企业委托外贸企业代理出口产品，凡按照财政部《关于消费税会计处理的规定》((93)财会字第83号)，在计算消费税时做“应收账款”处理的，其所获得的消费税退税款，应冲抵“应收账款”，不并入利润征收企业所得税。
3、外贸企业自营出口所获得的消费税退税款，应冲抵“商品销售成本”，不直接并入利润征收企业所得税。 - 不会形成收入，所以不可能对损益产生影响。更不可和亏损相抵。
企业会计制度规定：按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额，贷记应交税金-应交增值税——出口退税。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记应交税金-应交增值税——出口退税；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。 - 不能，退税指的是增值税，增值税是价外税，从进入企业环节开始就不影响损益，退税也同样不影响损益。你考虑这个问题的时候，要想清楚财务上的当期损益和实际现金流量之间的区别。
不能形成收入，更不能计入本年利润以及亏损相抵。简单的说，出口退税分两种情形，1、外贸企业的出口退税(免退税办法)。对外贸企业来说，出口退税其实是退购进环节的进项税。2、对于生产企业的出口退税(免抵退税办法)。对于生产企业来说，同样可理解为退购进环节的进项税，仅是多了一个比较，是免抵退税...
法律分析：出口退税是免税收入,不是不征税收入。财政性资金 （一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 （二）对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从...
出口退税款通常被记录在“其他应收款——应收出口退税款”科目中。这部分款项不被纳入损益表，既不被视为免税收入，也不作为不征税收入处理，因此实质上不计入企业的总收入。这表明，出口退税款并不会增加企业的应税收入。具体而言，企业可以将出口货物所获得的退税款，通过借记“其他应收款——出口退税款...
收到退回的增值税不是计入营业外收入，应该计入冲减应交税金--增值税--销项税额对于增值税退税，需要分两种情况，一是增值税出口退税，该退税退回的是纳税人已支付的进项税额，因此，增值税出口退税不属于政府补助，不计入营业外收入，更谈不上是一种收入；另外一种是先征后退(返)、即征即退的增值税...
不能形成收入，也不能计入本年利润。也不能和亏损相抵。计算利润时不将退税考虑进去。收到出口退税时 借：银行存款 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）这个贷方抵的是应当退税的进项税额。企业会计制度规定：按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额，...
