关于一般纳税人辅导期内进项税额入账问题？
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- 辅导期增值税一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。
帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到主管国税抵扣通知书后（认证的次月25日左右）：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
辅导期增值税一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一...
一般纳税人在辅导期内，通过取得的进项税额可以进行抵扣。根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）规定，商贸企业获得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票，须在进行交叉稽核比对后确认无误，方能进行抵...
一般纳税人进行进项税额抵扣时，主要关注点在于当月认证与抵扣的时效性。通常情况下，当月认证的进项税额应于当月抵扣。若出现“不能抵扣”的情况，可能源于多种原因。其中，值得注意的是发票比对环节，即对方企业开具的 是否已通过认证。若认证成功，意味着对方需做销项处理。若对方企业未按要求完成...
暂认定一般纳税人，从认证通过当月起，即可申报抵扣增值税进项税额。辅导期内的一般纳税人需确保取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票在交叉稽核比对无误后，方能予以抵扣。按规定，此类纳税人应在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。若需详细了解，建议向主管税务机关...
1、直接抵扣。在纳税人缴纳增值税期间，可以直接核定抵扣与当期纳税额的差额，从而减少缴纳的增值税额。2、转移抵扣。在某一期纳税额上不能抵扣的情况下，可以将进项税款移至其它期间，以便在其它期间进行抵扣。3、累计抵扣。累计抵扣指当期增值税纳税额可以用以前期间积累的进项税款抵扣。4、其他抵扣。此...
