无形资产所得税的计税基础怎样计算？
- 资产的计税基础是按照税法口径计算而形成的。
本例中，研究阶段支出800万，直接费用化，按照税法规定可以计入当期损益抵减应纳税所得额，抵减时可加计50%，也就是说按照税法口径能扣计入“管理费用——研发支出”科目的金额为：800*（1+50%）=1200万。所得税前可以扣除1200万。
形成无形资产的部分1200万元，转入无形资产后按照税法的规定：形成无形资产的，按照入账价值的150%基础进行摊销。也就是说计税基础是无形资产每期末账面价值的150%是计税基础。
所以无形资产入账时1200万，入账时点的计税基础就是1200*150%=1800
如果继续核算的话就是：
假定该无形资产10年摊销，年末账面价值为1200-1200/10=1080，年末的计税基础为账面价值的150%，所以应该是1080*150%=1620 - 资产的计税基础是按照税法口径计算而形成的。
《企业所得税法》第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、 著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
无形资产按照以下方法确定计税基础：
1、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
2、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用
途前发生的支出为计税基础。
3、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
(参见:《 人民共和国企业所得税法实施条例》第六十五条、第六十六条、第六 十七条）。
扩展资料：
注意事项
1、 无形资产所有权和使用权处理不当做假
无形资产的所有权是企业在法律规定范围内对无形资产所享有的占有、使用、收益、处置的权力。无形资产的使用权是按照企业无形资产的用途和性能加以利用，以满足生产经营的需要。
将只有使用权的无形资产作为有所有权的无形资产下帐，从而增大无形资产摊销，减少利润，进而减少所得税的上缴。
2、 无形资产增加不真实，不合规
企业增加的无形资产有的没有合法的文件证明，有的已超出了法定有效期。
3、虚增商誉，增大费用
商誉的作价入帐只是在企业合并的情况下发生的，而企业在正常的经营期内，擅自将商誉作价入帐，多摊费用、降低利润。
参考资料来源：百度百科- 人民共和国企业所得税法实施条例
参考资料来源:百度百科-无形资产 - 计税基础是这样的：根据税法规定，企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本150%摊销。所以，未形成无形资产而记入当期损益的，计税基础为零；形成无形资产的，按150%扣除了，计税基础也为零。
无形资产的账面价值是1200w，形成的应纳税差异为1200-0=1200w。
递延所得税负债(假设所得税率是25%)=1200*25%=300w。
摊销1200/20=60w/年，转回递延所得税负债60*25=15w
借：递延所得税负债15w，贷：所得税费用15w。 - 亲很高兴为您解答：无形资产如何确定计税基础?
根据《 人民共和国企业所得税法实施条例》( 人民共和国国务院令第512号)第六十六条规定：无形资产按照以下方法确定计税基础：
(一)外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
(二)自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础;
(三)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。【摘要】
无形资产如何确定计税基础？【提问】
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亲很高兴为您解答：无形资产如何确定计税基础?
根据《 人民共和国企业所得税法实施条例》( 人民共和国国务院令第512号)第六十六条规定：无形资产按照以下方法确定计税基础：
(一)外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
(二)自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础;
(三)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。【回答】
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根据《 人民共和国企业所得税法实施条例》( 人民共和国国务院令第512号)第六十六条规定：无形资产按照以下方法确定计税基础：(一)外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(二)自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至...
无形资产按照以下方法确定计税基础：1、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。2、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用 途前发生的支出为计税基础。3、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取...
我国《企业所得税实施条例》第六十六条规定:“无形资产按照以下方法确定计税基础:(一)外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(二)自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础;(三)通过捐...
按初始成本*150%做为基数，计算出每期摊销额，以这个摊销额做为计税基础。比如，初始成本100，预计使用10年，残值为0，则计算所得税时按100*150%/10=15扣除。会计上账面价值是：280-10=270 税法上账面价值是：280*150%-摊销*150%=280*150%-10*150%=405 税法上可以比会计上多提50 符合规定的...
其实都是乘150，费用化的部分书上明明说的是在原有的基础上加计扣除50％。所以其实都是按照150％扣的。比如费用化的部分为500，资本化的部分为1000，那么你首先要知道只有资产和负债是有计税基础的，费用没有，但是无形资产开发过程形成的费用可以在原有的基础上（在计算利润时已经扣除了100％），再...
