企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填?
2个回答财税会计专题活动
- 一.以前年度损益调整主要适用在固定资产清查,在固定资产清查盘盈的时候,会涉及到以前年度损益调整。
二.根据企业会计准则和企业会计制度的规定:
1.企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的,应当冲减退回当期的收入;年度资产负债表日及以前售出的商品,在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的,应当作为资产负债表日后调整事项处理,调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。
2.企业调整以前年度损益事项,涉及当期货币资金的,不应直接调整当期的货币资金,而是应当调整该以前年度的应收应付款项,然后再调整当期的货币资金项目。
举例说明,企业上年度售出商品被退回50万元,当即直接退回相应的含税款项58.5万元,该退回商品成本30万元。分别销售退回时间进行不同的会计处理。
1.销售退回发生在财务会计报告批准报出日之后的,根据规定,应当直接冲减退回当期的收入。
借:主营业务收入
50.00万元
借:应交税金——应交增值税(销项税额)
8.50万元
贷:银行存款
58.50万元
借:库存商品
30万元
贷:主营业务成本
30万元
2.销售退回发生在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间的,根据规定,应当作为资产负债表日后事项,通过“以前年度损益调整”科目核算并调整上年度的财务报表。
借:以前年度损益调整
50.00万元
借:应交税金——应交增值税(销项税额)
8.50万元
贷:应收帐款
58.50万元
借:库存商品
30.00万元
贷:以前年度损益调整
30.00万元
借:利润分配——未分配利润
20.00万元
贷:以前年度损益调整
20.00万元
涉及计提的法定盈余公积和法定公益金的,还需调整提取的法定盈余公积和法定公益金。这里省略。
上述会计处理,应当调整上年度财务报表,调整本年度资产负债表相关项目的期初数和利润分配表的期初未分配利润。
借:应收帐款
58.50万元
贷:银行存款
58.50万元
该分录不调整上年度财务报表,作为本年度发生的业务进行处理。 - 您好,亲您所问的(企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填)为您提供答案如下:一.以前年度损益调整主要适用在固定资产清查,在固定资产清查盘盈的时候,会涉及到以前年度损益调整。 二.根据企业会计准则和企业会计制度的规定: 1.企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的,应当冲减退回当期的收入;年度资产负债表日及以前售出的商品,在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的,应当作为资产负债表日后调整事项处理,调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。 2.企业调整以前年度损益事项,涉及当期货币资金的,不应直接调整当期的货币资金,而是应当调整该以前年度的应收应付款项,然后再调整当期的货币资金项目。 举例说明,企业上年度售出商品被退回50万元,当即直接退回相应的含税款项58.5万元,该退回商品成本30万元。分别销售退回时间进行不同的会计处理。 1.销售退回发生在财务会计报告批准报出日之后的,根据规定,应当直接冲减退回当期的收入。 借:主营业务收入 50.00万元 借:应交税金——应交增值税(销项税额) 8.50万元 贷:银行存款 58.50万元 借:库存商品 30万元 贷:主营业务成本 30万元 2.销售退回发生在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间的,根据规定,应当作为资产负债表日后事项,通过“以前年度损益调整”科目核算并调整上年度的财务报表。 借:以前年度损益调整 50.00万元 借:应交税金——应交增值税(销项税额) 8.50万元 贷:应收帐款 58.50万元 借:库存商品 30.00万元 贷:以前年度损益调整 30.00万元 借:利润分配——未分配利润 20.00万元 贷:以前年度损益调整 20.00万元 涉及计提的法定盈余公积和法定公益金的,还需调整提取的法定盈余公积和法定公益金。这里省略。 上述会计处理,应当调整上年度财务报表,调整本年度资产负债表相关项目的期初数和利润分配表的期初未分配利润。 借:应收帐款 58.50万元 贷:银行存款 58.50万元【摘要】
企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填【提问】
亲,您好!您的问题我这边已经看到了,正在努力整理答案,稍后五分钟给您答复,请您稍等一下~【回答】
您好,亲您所问的(企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填)为您提供答案如下:一.以前年度损益调整主要适用在固定资产清查,在固定资产清查盘盈的时候,会涉及到以前年度损益调整。 二.根据企业会计准则和企业会计制度的规定: 1.企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的,应当冲减退回当期的收入;年度资产负债表日及以前售出的商品,在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的,应当作为资产负债表日后调整事项处理,调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。 2.企业调整以前年度损益事项,涉及当期货币资金的,不应直接调整当期的货币资金,而是应当调整该以前年度的应收应付款项,然后再调整当期的货币资金项目。 举例说明,企业上年度售出商品被退回50万元,当即直接退回相应的含税款项58.5万元,该退回商品成本30万元。分别销售退回时间进行不同的会计处理。 1.销售退回发生在财务会计报告批准报出日之后的,根据规定,应当直接冲减退回当期的收入。 借:主营业务收入 50.00万元 借:应交税金——应交增值税(销项税额) 8.50万元 贷:银行存款 58.50万元 借:库存商品 30万元 贷:主营业务成本 30万元 2.销售退回发生在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间的,根据规定,应当作为资产负债表日后事项,通过“以前年度损益调整”科目核算并调整上年度的财务报表。 借:以前年度损益调整 50.00万元 借:应交税金——应交增值税(销项税额) 8.50万元 贷:应收帐款 58.50万元 借:库存商品 30.00万元 贷:以前年度损益调整 30.00万元 借:利润分配——未分配利润 20.00万元 贷:以前年度损益调整 20.00万元 涉及计提的法定盈余公积和法定公益金的,还需调整提取的法定盈余公积和法定公益金。这里省略。 上述会计处理,应当调整上年度财务报表,调整本年度资产负债表相关项目的期初数和利润分配表的期初未分配利润。 借:应收帐款 58.50万元 贷:银行存款 58.50万元【回答】
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1、企业所得税年报以前年度损益调整在24行"减:弥补以前年度亏损(请填附表四)"填写。2、以前年度损益调整是个过渡科目,不是报表科目。是调整期初数不计入当期成本费用的部分,归集之后计入未分配利润。在所得税申报中不体现,但是如果是调增未分配利润的(如调增收入、调减成本费用的)在以前年度所得...
①将需要调整的损益数结转至"以前年度损益调整"账户,应调增利润(上年少计收益、多计费用)时记贷方、应调减利润(上年少计费用、多计收益)时记借方.②作所得税纳税调整.补交所得税时,借记"以前年度损益调整"账户,贷记"应交税金--应交所得税"账户;冲减多交所得税时作相反的分录.③将"以前年度损益...
(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。(3)经上述调...
1,将销售的利润结转当年利润 2,按照规定计提所得税 3,将税后的利润结转到利润分配 4,利润分配里包括:1)以前年度损益在本科目列支 2)计提福利基金 3)增加资本资本公积 4)计提企业大修理基金
根据《企业会计准则——应用指南》附录的规定,以前年度损益调整主要调整的是以前年度的重要差错,以及资产负债表日后事项,作为损益类项目的过渡性科目,其余额最终转入利润分配--未分配利润科目。以前年度损益调整科目除核算原制度规定的内容以外,对于资产负债表日后调整事项的核算,也应通过该科目核算,并且...