小企业调账并补缴企业所得税如何做账
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- 企业没有以前年度损益调整科目，事务所审计后需要调账补缴所得税，事项为以前年度应付账款不付了，冲减应付账款的同时确定营业外收入就可以了！然后在汇算清缴表上面营业外收入申报缴纳所得税！
企业会计中，跨年度调账是常见操作。当小企业发现需要调整以前年度的成本费用时，可以通过“以前年度损益调整”账户来处理。具体操作如下：首先，将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户。若需调整的为利润，则记贷方；反之则记借方。接着，进行所得税纳税调整，补交所得税时借记“以前年度损益调...
1、查账后补缴以前年度所得税账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。2...
企业所得税纳税调整后，无需进行调账操作，只需进行所得税处理即可。税前利润保持不变。进行所得税处理时，通常采用计提企业所得税的方式。具体账务处理为：借记“所得税”科目，贷记“应交税金-应交企业所得税”科目。纳税调整后，企业无需对账目进行调整，只需按照调整后的税前利润进行所得税的计提。
1、收到本年度退回的税金：借：银行存款，贷：所得税费用。2、结转所得税：借：所得税费用，贷：本年利润。
1、所得税补提时的账务处理：借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应缴所得税 2、月末结转 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、缴纳时 借：应交税金——应缴所得税 贷：银行存款 捐赠商品的会计处理 缴纳税时 借：应交税金-应交增值税(税金)100 营业外支出(罚款滞纳金)20...
