求助关于查账后补缴以前年度所得税的相关账务处理问题
3个回答财税会计专题活动
- 分录完全正确。
改资产负债表“未分配利润”报表项目期初余额。
之所以要减少未分配利润，是你交了所得税，增加了公司费用，减少了公司利润。
希望能帮助到你！ - 1、查账后补缴以前年度所得税账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。
2、“以前年度损益调整”的会计处理本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。以前年度损益调整的主要账务处理如下：
（1）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（2）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（3）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录，本科目结转后应无余额。 - 调整年初未分配利润
1、查账后补缴以前年度所得税账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。2...
1. 先调整成本：借：库存商品—××产品 450 000 贷：应交税费—应交所得税 450 000 2. 计提应补缴的所得税：借：利润分配—未分配利润 112 500 贷：应交税费—应交所得税 112 500 3. 实际缴纳所得税时：借：应交税费—应交所得税 112 500 贷：银行存款—××银行 ...
也就是说，税务查账如果按照2010年20号公告的规定，先进行了以前年度亏损弥补后，仍然有余额（应纳税所得额），那就不能算亏损；如果调增应纳税所得额后，仍然亏损，那只能算是亏损。
1.补做收入 借：库存现金或银行存款或应收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费——应交增值税（销项税额）2.结转成本 借：以前年度损益调整 贷：库存商品- 3.计提城建税等附加税费 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费附加 ...
第一步：补记收入和增值税、所得税 借：应收账款或银行存款 贷：营业收入 应交税金--应缴增值税 借：营业成本 贷：存货 计算应缴纳所得税 借：所得税费用 贷：应交税金--所得税 第二部：实际补缴 借：应交税金--增值税 --所得税 贷：银行存款 ...
