递延税款是什么？最好举例子
1个回答财税会计专题活动
- 所得税会计涉及到的四个会计科目：
1.所得税费用；2.应交税费——应交所得税；3.递延所得税资产；4.递延所得税负债。
借：所得税费用（会计立场）
递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税（税务立场）
（或者）递延所得税负债
贷方应交税费是站在税务的立场，这个数据不会因为会计核算方法的改变而改变，缴纳的税金是唯一的、确定的，借方所得税费用是站在会计的立场。
应交税费（应交所得税）=（会计利润±暂时性差异）×所得税税率=应纳税所得额×所得税税率
递延所得税资产（或递延所得税负债）=暂时性差异×所得税税率
任何一个时期，下列等式均成立：
递延所得税资产（或负债）余额/累计暂时性差异=所得税税率
递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。用公式表示即为：
递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）
应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：
一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用。
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总...
1.所得税费用；2.应交税费——应交所得税；3.递延所得税资产；4.递延所得税负债。借：所得税费用（会计立场）递延所得税资产 贷：应交税费——应交所得税（税务立场）（或者）递延所得税负债 贷方应交税费是站在税务的立场，这个数据不会因为会计核算方法的改变而改变，缴纳的税金是唯一的、确...
递延所得税资产=（330/0.15）*0.25=550 确认当期的递延所得税费用的增减变动：1交易性金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，调增递延所得税负债=200*0.25=50；2.预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，调增递延所得税资产=160*0.25=40 年末确认递延所得税费用=递...
贷：银行存款 （100-20）×25%=20万 ←从税法 第三年：借：所得税费用 （100-10）×25%=22.5万 ←从会计 贷：银行存款 （100-20）×25%=20万 ←从税法 其他存款-税务局 22.5-20=2.5万 ←差额，倒挤的 可以看出，“递延所得税资产”是一笔资产，就好像一笔存款，这比存款是存在税务...
递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。
