预收账款怎么做凭证
5个回答财税会计专题活动
- 一、收到预付款时：
借：银行存款
贷：预收账款
二、确认收入、结转预收时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项）
三、支付预付账款时：
借：预付账款
贷：银行存款
四、收到商品、确认库存时：
借：库存商品
应交税费－应交增值税（进项）
贷：预付账款 - 预售账款分录：销售未实现时，借：银行存款/库存现金；贷：预收账款。销售实现时，借：预收账款；贷：主营业务收入。
- 一、收到预付款时：
借：银行存款
贷：预收账款
上述分录没问题。第二条确认收入，结转预收凭证个人认为有问题，不能简化操作，企业一般开具发票时，都应做如下凭证分录：
借：应收账款
贷：销项税
主营业务收入
故先收到预收款，后开票的业务，在上述凭证基础上，还需追加一笔转账凭证，预收冲应收凭证，分录如下：
借：预收账款
贷：应收账款 - 跟注册会计师系统学习会计实操、职称，理论联系实际，做一个综合型人才
- 借 银行存款 贷 预收账款
1、收到预收账款：借：银行存款 贷：预收账款 2、收到剩余货款：借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款 贷：预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方 收到预付款项：借：银行存款 贷：应收账款 收到剩余货款：借：应收账款...
当企业采用预收货款的方式销售货物时，应首先确认收到的款项。会计分录为：借记“银行存款”，贷记“预收账款”。这一操作表明企业已经收到了客户的款项，但货物尚未交付。在货物发出后，企业需要开具发票，并在当期申报纳税，以避免任何税务风险。此时，会计分录为：借记“预收账款”，贷记“主营业务收入...
借：银行存款——B公司银行账户 贷：预收账款——B公司 若产品或服务已交付，应根据销售金额，借记“预收账款”账户，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税——销项税”账户。例如，若C公司预收D公司款项，产品已发货，则会计分录为：借：预收账款——D公司 贷：主营业务收入 应交税费...
预售账款分录：销售未实现时，借：银行存款/库存现金；贷：预收账款。销售实现时，借：预收账款；贷：主营业务收入。
预收账款的收款凭证应包括以下内容：1. 凭证编号：便于查询和管理的唯一标识。2. 收款日期：记录款项到账的日期。3. 客户名称：标明付款方的名称。4. 预收账款金额：记录企业预先收到的款项金额。5. 款项性质：标明该笔款项为预收账款。6. 记账人及审核人签字：确保凭证的准确性和可靠性。凭证的...
