公司注销 注销国税 库存的账务处理 急!!望告知,谢谢
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- 1.账面库存与实物库存不符时,首先进行库存商品盘点。如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售不记账,将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税;如果账面库存小于实际库存,说明有购进货物不记账,应将货物退还给销货方。
2.账面库存与实物库存相符时,根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定,一般纳税人注销时,其存货不作为进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税。也就是说,当账面库存与实物库存相符时不补交增值税,因为,“应交税费——应交增值税”会计科目贷方反映“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等内容,不作进项税额转出处理就是不补交增值税。
二、库存无商品但有留抵税额处理办法
1.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如果没有库存,期末仍然有留抵税额,原因有二:其一,售价低于成本销售,其二,销售商品不计收入,但销售成本已结转。
2.处理办法。如果是因管理不善造成售价低于成本销售,存货可以作为资产损失专项申报,在营业外支出列支,留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售,根据财税〔2005〕165号文件规定,留抵税额不予退税。如果属于销售商品不计收入,但销售成本已结转,应做无票收入处理,补交增值税,属于逃税的按征管法规定处罚。 - 望告知,谢谢
1.账面库存与实物库存不符时,首先进行库存商品盘点。如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售不记账,将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税;如果账面库存小于实际库存,说明有购进货物不记账,应将货物退还给销货方。2.账面库存与实物库存相符时,根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通...
小规模公司注销税务时,账务需要注意以下关键点:一、聘请会计师事务所进行清算。清算程序包括决议、成立清算组、通知登记机关、税务部门、劳动部门及开户银行、办理备案、发布清算公告、制作资产负债表和财产清单、办理完税证明、制作清算分配方案等步骤。清算组成员需要忠于职守,依法履行义务。二、清算组的备...
公司注销国税时,通常会进行查账。检查时间基本为三年。国税重点审查增值税的申报与纳税情况,同时还会关注企业的存货和发票使用情况。增值税方面,国税部门会仔细核查企业在这三年内的申报及缴纳情况。他们需要确保企业已经正确计算并缴纳了应缴增值税,没有偷税漏税的行为。在这个过程中,可能会涉及到对增值...
账面库存在注销时由清算组作处理:对外销售、分配给股东、抵债等,都需要确认销售确认增值税销项税额。增值税一般纳税人注销时,有库存商品,该部分库存商品已抵扣的进项税额,不做转出处理。
待摊费用转入清算损益。不能支付的其他应付款也转入清算损益