计提税金及附加会计分录

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：
城建税---增值税额*0.05（县级）---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
分录：计提时：借：主营业务税金及附加
贷： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时：借： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷：银行存款

扩展资料：
计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。
功能
1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。
3、预计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的预计项目。

计提时机
1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。
3、预计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的预计项目。
计提短期投资跌价准备
是指中期期末或年度终了，应将股票、债券等短期投资，按成本与市价孰低计价，短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益 。
计提存货跌价准备
是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。
计提减值准备
是指在中期期末或年度终了，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资的减值准备，并冲抵投资收益。
计提应收账款坏账准备
是指在中期期末或年度终了，估计坏账损失，形成坏账准备，记入管理费用。待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表的应收账款反映扣减坏账后的净值。
参考资料：百度百科-计提

计提税金及附加的会计分录写法如下：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计 一、计提主营业税金及附加的会计分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金-城建税应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加缴纳时：借：应交税金-城建税应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加贷：银行存款二、计提营业税金及附加的会计分录1、当月税金当月计提，即：借：营业税金及附加——营业税借：营业税金及附加——城市维护建设税借：营业税金及附加——教育费附加借：营业税金及附加——地方教育费附加贷：应交税费——应交营业税贷：应交税费——城市维护建设税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——地方教育费附加次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时：借：应交税费——应交营业税借：应交税费——城市维护建设税借：应交税费——教育费附加借：应交税费——地方教育费附加贷：银行存款2、申报有误发票总金额不一定是本月的主营业务收入。它只能等于或小于主营业务收入，因为，还有不开发票部分的收入。取得应税收入计提借：营业税金及附加——营业税借：营业税金及附加——城市维护建设税借：营业税金及附加——教育费附加借：营业税金及附加——地方教育费附加贷：应交税费——应交营业税贷：应交税费——城市维护建设税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——地方教育费附加如果在购买发票时已缴营业税借：应交税费——应交营业税贷：银行存款（库存现金）待次月上交其他税费时补缴少缴部分借：应交税费——应交营业税（补缴少缴部分）借：应交税费——城市维护建设税（按计提数）借：应交税费——教育费附加（按计提数）借：应交税费——地方教育费附加（按计提数）贷：银行存款从事会计工作想学习更多的会计专业知识可以到恒企教育，恒企教育致力于 高等教育和职业教育领域，利用创新教育和技术实践推动教学进行行业高端人才的培养，并设立专注职业教育与现代信息技术深度融合的“恒企研究院”以助力教育与合作院校以及合作企业的协同创新与发展，打造高校、人才、企业三者间无缝对接的创新教育生态。

主营业税金及附加是指企业的城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额x相应的税率计算的，下面是税率：
城建税=增值税额x0.05（县级）
---增值税额x0.07（县级市以上）
教育附加=增值税额x0.03
地方教育附加=增值税额x0.02

计提时分录：
借：主营业务税金及附加（-城建税 -教育附加-地方教育附加）
贷： 应交税费-城建税 -教育附加-地方教育附加
缴纳时分录：
借： 应交税费-城建税 -教育附加-地方教育附加
贷：银行存款

计提税费的分录是：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-营业税
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
支付时：
借：应交税费-营业税
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：银行存款

借：主营业税金及附加
贷：应交税金——应交营业税
贷：应交税金——应交城建税
贷：其他应交款——教育费附加
借：管理费用——防洪费
贷：其他应交款——防洪费
二、缴纳时：
借：应交税金——应交营业税
借：应交税金——应交城建税
借：其他应交款——教育费附加
借：其他应交款——防洪费
贷：银行存款计提时：借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交营业税
应交税费－应交教育费附加
应交税费－应交城建税
应交税费－应交防洪费
实际交纳时：
借：应交税费－应交营业税
应交税费－应交教育费附加
应交税费－应交城建税
应交税费－应交防洪费
贷：银行存款

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借营业税金及附加
贷应交税费---城建税
教育费附加
地方教育附加

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借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加

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贷应交税金-应交营业税等

计提会算及附加会计算分录，你知道他的机子费率机子会里去怎么计算的吗？