广告费支出的税务及会计处理
5个回答财税会计专题活动
- 1、根据2006年10月30日财政部发布的《企业会计准则——应用指南》，“广告费”作为期间费用归入“销售费用”科目核算（旧制度在“营业费用”科目中核算），在税前全部列支，期末转入“本年利润”科目借方，作为会计利润的抵减额。
2、新准则指南中取消了“预提费用”和“待摊费用”两个科目，对于广告费用不得预提和待摊。
3、广告创造的品牌，相当于企业自创的商舆，类似于企业的无形资产。而新的《企业所得税法》第二章第十二条明文规定：“下列无形资产不得计算摊销费用扣除：……（二）自创商誉……”。但为了体现收入配比原则，税法上允许在以后年度摊销。则对于超过比例的部分可结转到以后年度扣除的广告费，就是本文重点分析的财税差异。
4、以上财税差异，属于《企业会计准则第18号——所得税》规定的暂时性差异，所得税会计应采用资产负债表债务法，并采用了一些的新的会计科目——“递延所得税资产”、“递延所得税负债”、“应交税费”代替“应交税金”、“所得税费用”代替“所得税”。 - 一、广告费支出的会计处理
1、根据2006年10月30日财政部发布的《企业会计准则——应用指南》，“广告费”作为期间费用归入“销售费用”科目核算（旧制度在“营业费用”科目中核算），在税前全部列支，期末转入“本年利润”科目借方，作为会计利润的抵减额。
2、新准则指南中取消了“预提费用”和“待摊费用”两个科目，对于广告费用不得预提和待摊。
二、广告费支出的税务处理
1、广告创造的品牌，相当于企业自创的商舆，类似于企业的无形资产。而新的《企业所得税法》第二章第十二条明文规定：“下列无形资产不得计算摊销费用扣除：……（二）自创商誉……”。但为了体现收入配比原则，税法上允许在以后年度摊销。则对于超过比例的部分可结转到以后年度扣除的广告。
2、以上财税差异，属于《企业会计准则第18号——所得税》规定的暂时性差异，所得税会计应采用资产负债表债务法，并采用了一些的新的会计科目——“递延所得税资产”、“递延所得税负债”、“应交税费”代替“应交税费”、“所得税费用”代替“所得税”。 - 广告费支出不超过利润的12%允许税前扣除，会计上应按实际发生额入帐。
- 会计处理：借：销售费用-广告费
贷：银行存款等相关科目
税务处理：在进行所得税汇算清缴时要做纳税调整。税务只允许主营业务收入和其他业务收入等合计的15%的广告费可以在当年税前列支，其余部分在以后五年内税前列支。 - 借管理费用
贷 银行存款
借主营业务成本
贷管理费用
1、根据2006年10月30日财政部发布的《企业会计准则——应用指南》，“广告费”作为期间费用归入“销售费用”科目核算（旧制度在“营业费用”科目中核算），在税前全部列支，期末转入“本年利润”科目借方，作为会计利润的抵减额。2、新准则指南中取消了“预提费用”和“待摊费用”两个科目，对于广告费用...
支付广告费计入销售费用科目。账务处理如下：借：销售费用-广告费 应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款 广告费，是指企业通过各种媒体宣传或发放赠品等方式，激发消费者对其产品或劳务的购买欲望，以达到促销的目的所支付的费用。销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包...
应交税费-应交增值税(进项税额)，贷：银行存款。广告费是利用媒体的报道和免费赠送的物品的方式来刺激消费者的购买欲望，为了实现促销目的而付出的费用。根据税法规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费、业务宣传费不得超过销售(经营)收入的15%，可以依法扣除；超额部分可无限期结转至以后的纳税年度。根据...
1. 增值税：对于广告费支出，服务提供者需要开具 并缴纳相应的增值税。这是因为广告服务属于应税服务之一。2. 所得税：企业支付的广告费用，在会计核算上通常被视为一种费用支出，可在计算应纳税所得额时进行扣除。但如果广告费用过高，可能存在被税务部门视为资本性支出的风险，这种情况下需要...
即本年度超过标准的广告费可以结转下年继续扣除。广告宣传费的账务处理1、企业为一般纳税人的，分录如下：借：销售费用—广告费(或业务宣传费)应交税费—应交增值税(销项税额)贷：银行存款2、企业为小规模纳税人的，分录如下：借：销售费用—广告费(或业务宣传费)贷：银行存款 ...
