计提上年企业所得税分录
1个回答财税会计专题活动
- 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
缴纳税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：...
首先，计提企业所得税时，需要借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费-应交企业所得税”科目。这一步骤实质上是将应缴纳的所得税费用计入企业账面，反映为负债。接着，完成计提后，企业需将“以前年度损益调整”科目中的金额结转至“利润分配-未分配利润”科目。此操作的目的是将已计提的所得税...
计提去年所得税费用的会计分录为：借：所得税费用账户 贷：应交税费——所得税账户 解释如下：1. 计提所得税费用：当企业计算去年的应纳税所得额后，需要根据所得税税率计算出应缴纳的所得税费用。这一计算过程即为“计提”。2. 会计分录的处理：在会计上，计提的所得税费...
借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 然而，如果企业遵循企业会计准则，情况则略有不同。在这种情况下，所得税费用会通过“以前年度损益调整”科目进行记录，分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 总的来说，计提去年所得税费用的具体会计分录会根据企业的会计制度选...
借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、支付企业所得税时，账务处理如下：借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 二、年底所得税计提与结转会计的分录：1、年末计提时，会计分录如下：借：所得税费用 贷：应交税金——应交所得税 2、年末结转时：借：本年利润 贷：所得税费用 3、次年1月...
