增值税纳税申报表中进项税为什么要减去上期应退税额？
2个回答财税会计专题活动
- 增值税纳税申报表中进项税为什么要减去上期应退税额？
第十五行“免抵退货物应退税额”应该填写上期的应退税额,请问上期的已退税额在本期为什么会作为进项税额的一个负数减掉呢?退税后又将退税额交税，这不是相当于没有退一样吗？
退税，顾名思义是：已缴纳的税款，退回来。出口退税是以前期留抵税额为前提的。前期留抵税额，就意味着你预交的税款尚有存留，这就意味着，你退回的税款，是你以前交纳的，因为你出口货物，现予退回。
税款退回来了，你的前期预交的增值税留抵额，就抵消了。所以，从账面看，要作为一个负数，“减掉进项税额”（实际上是减掉：上期留抵税额，这和减掉进项税额效果相同，但，含义不一样）
明白吗？
仅供参考。 - 1、增值税纳税申报表中进项税要减去上期应退税额，这是由于原来取得出口货物的进项税额已经抵扣或留在上期留抵税额中，当货物出口后就成了应退税额，就不能再抵扣了，因此在进项税额中要减去应退税额。
2、填写方法：
增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退货物应退税额”不是系统自动带出来，需要填入，按照主管税务部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。举例：企业申报所属期201402的免抵退税申报资料应退税额50万元，企业于3月15 日前申报，主管税务部门须于3月31日前审核通过，将免抵退税汇总表退给企业。企业于4月18日前进行所属期201403的增值税纳税申报时，增值税纳税 申报表主表“免抵退税货物应退税额”填写所属期201402的免抵退税汇总表上的当期应退税额50万元。
1、增值税纳税申报表中进项税要减去上期应退税额，这是由于原来取得出口货物的进项税额已经抵扣或留在上期留抵税额中，当货物出口后就成了应退税额，就不能再抵扣了，因此在进项税额中要减去应退税额。2、填写方法：增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退货物应退税额”不是系统自动带出来，需要填...
增值税纳税申报表的销项税额和进项税额是理解增值税计算的关键。销项税额是指企业在销售货物或应税劳务时，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。它反映了企业销售活动产生的增值部分。相比之下，进项税额则是企业在购买货物或应税劳务时，根据购买金额和相应的税率向卖方支付的增值税税额。...
进项税额则指企业在采购货物或接受应税劳务时缴纳的增值税。这部分税款可以在计算增值税时进行抵扣。进项税额的大小直接影响企业的实际纳税额。因此，企业购进货物或接受劳务时，所支付的增值税即为进项税额。对于销项税额的会计处理，企业通常会借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税金——应...
进项税额就是进货时所付的增值税。销项税额就是销售货物所收取的增值税。进项税，借：库存商品或原材料应交税金——应交增值税（进项税金）贷：应付账款销项税，借：应收账款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（进项税金）因为增值税是价外税，与利润无关，不结转利润。
退税，顾名思义是：已缴纳的税款，退回来。出口退税是以前期留抵税额为前提的。前期留抵税额，就意味着你预交的税款尚有存留，这就意味着，你退回的税款，是你以前交纳的，因为你出口货物，现予退回。税款退回来了，你的前期预交的增值税留抵额，就抵消了。所以，从账面看，要作为一个负数，“减掉...
