税收执法风险的风险种类
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- 税务机关依法行政取得了显著成效，但依然存在着法制意识淡薄，依法办事能力不强；执法不严格、不规范，工作中重结果轻程序；权力制约弱化和监督滞后等问题，这些问题都将严重影响税收行政执法，形成执法风险。税收执法过程中可能面临的风险大致有以下几种。税收征管风险主要表现为税务登记不准确、纳税人性质认定错误、减免税划分不准确、定税程序不严格、税率执行有误等；税收执法人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征税款；违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收税款；随意改变税种、入库级次和入库地点等。不规范的税收征管行为，使税收执法机关面临形象受损、执法信誉降低的风险。其直接负责的主管人员和其他直接责任人员还将面临行政责任或刑事责任追究的风险。税务检查风险主要表现为税收执法机关或执法人员在对纳税人进行检查时，不按规定程序和要求进行调查取证；税收执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的涉税犯罪案件不移交；滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失；在对纳税人做出补税或处罚决定时，未能听取纳税人的陈述，以及不按程序举行听证或未完整地告知诉讼权等。这些不规范行为往往使纳税人的利益受到损害或使纳税人感觉受到了损害，由此提起行政复议或诉讼，税务机关将可能承担执法决定被撤销或变更，对纳税人进行经济赔偿等不良后果，其直接责任人员也可能被追究行政责任甚至刑事责任。其他风险主要表现税收执法人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，或者滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人；廉政防范意识不强而造成的渎职失职、 行为，从而面临的行政或刑事处罚等风险。
税收执法过程中可能面临的风险大致有以下几种。税收征管风险主要表现为税务登记不准确、纳税人性质认定错误、减免税划分不准确、定税程序不严格、税率执行有误等；税收执法人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征税款；违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收税款；随意改变税种、入库级次和入库地点等。...
具体风险种类包括税收征管风险，表现为税务登记错误、税率执行偏差、税收征管不公等。如果执法者存在徇私舞弊或玩忽职守，将面临形象受损和法律责任。税务检查风险涉及程序违规、证据收集不严，可能导致纳税人权益受损，引发行政复议或诉讼，税务机关可能面临执法决定被撤销或赔偿责任，相关人员可能面临行政或刑事...
企业常见的涉税风险有：1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个...
具体如下：1、行政执法的的公示制度。公正、公开、合法、透明是依法行政的应有原则，也是对各执法单位行政执法的基本要求。各县市区也都根据实际情况建立了执法公示制度。需要做到“事先、事中、事后”全过程的公示；2、执法全过程记录制度。农业农村部法规司根据司法部制定的行核枝世政执法文书基本格式标准...
1、执行税收政策法令，贯彻税收管理体制的规定，掌握税源变化，提出一定时期税收收入目标，组织税收活动正常进行；2、坚持以法治税，监督纳税人依法履行纳税义务。正确处理国家同企业和个人的分配关系，保证完成组织收入任务；3、充分发挥税收杠杆作用，促进国民经济持续、稳定、协调发展。温馨提示：以上内容，仅供...
