小企业收到先征后返的列营业外收入的企业所得税算应纳税所得额不
1个回答财税会计专题活动
- 小企业收到先征后返的已经计入营业外收入的，应计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
但是根据财税【2008】1号文件规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
希望我的回答对你有帮助，望采纳！
收到的税费返还计入营业外收入.实行增值税后,国家仍在一定范围内保留了减税、免税,并采取直接减免、即征即退、先征后退、先征税后返还等形式.对企业减免及返还的增值税,除按照国家规定有指定用途的项目以外,都应并入企业利润...
先征后返税列入“营业外收入---补贴收入”科目核算。
2.在收到返还款时，借：银行存款 贷：营业外收入：所得税返还。
国家为了支持残疾人就业，对满足国家要求条件的福利企业增值税实行先征后返，收到增值税返款税款时要记入：营业外收入-补贴收入，借：银行存款等科目 贷：营业外收入---补贴收入 计算所得税时要计算到企业的利润总额中去，...
从上面规定可以知道，如果是先征后返的所得税应该记入营业外收入；多交的企业所得税是企业不应该缴纳的税费，退还后应该冲减当期所得税费用，如果是跨年度退还应该调整到利润分配-未分配利润中。
