小企业收到先征后返的列营业外收入的企业所得税算应纳税所得额不
1个回答财税会计专题活动
- 小企业收到先征后返的已经计入营业外收入的，应计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
但是根据财税【2008】1号文件规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
希望我的回答对你有帮助，望采纳！
企业收到的先征后返的所得税计入“营业外收入”。《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》规定“营业外收入”科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。确认的政府补助利得，借“银行存款”、“递延收益”等科...
在会计处理中，当企业收到税务局根据先征后返(退)、即征即退等办法返还的税款时，应当按照政府补助的相关核算办法来进行账务处理。这类税款的返还属于政府给予企业的经济支持，类似于政府补助。具体来说，收到的这类税款应当计入企业的“营业外收入”科目。这是因为，税款返还本质上是政府对企业的经济支...
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的会计分录：借：银行存款 贷：营业外收入 期末“营业外收入”贷方发生额会计分录：借：营业外收入 贷：本年利润 2、企业收到的返还的消费税等会计分录：借：银行存款 贷：税金及附加 3、出口企业销售出口货物，按规定办理的“免...
从上面规定可以知道，如果是先征后返的所得税应该记入营业外收入；多交的企业所得税是企业不应该缴纳的税费，退还后应该冲减当期所得税费用，如果是跨年度退还应该调整到利润分配-未分配利润中。
即征即退退回的税款要放在“营业外收入”科目。1、根据政策，计算和计提应返还的增值税：借：其他应收款-增值税退税 贷：营业外收入—政府补助 2、收到增值税返还 借：银行存款-增值税退税 贷：其他应收款
