递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元的会计分录怎么做？
- 递延所得税为负债类科目，一般期末余额在贷方。年初数为100万元应该是贷方余额100W.
如果当年没有发生新的递延所得税项目的借贷，期末应该做分录：
借 应交税金-递延所得税 60W
贷 银行存款 60W.
分录后的期末余额为40W.
如果期间发生了新的递延项目，则要根据其金额来对60W进行加减。
贷：递延所得税资产10 现在我们有应付款50W，这50W我们在会计的权责发生制原则之下，作为了总利润的扣除项，而在税法的收付实现制之下，这应付的既然你没真给钱，就不算数，所以这部分你还得给人家税务局乖乖交税。这50W*25%=12.5W就又成了我们委委屈屈多交的税，形成了递延所得税资产。②借：...
本年递延所得税负债发生额=24-20=4（万元），差额为正数表示增加，因此递延所得税负债本期发生额应为贷方。年末确认递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用40 000 贷：递延所得税负债40 000 2. 2×04年：年末账面价值=400-400/5×3=160（万元）年末计税基础=144-144×40%=86....
非流动负债中有“递延所得税负债”这一项，以应纳税暂时性差异与企业在会计和税法差异灭失的期间适用的所得税税率计算填列期初和期末数（因为所得税率有可能发生变动）。如果在合并财务报表中，有可能出现递延所得税资产和递延所得税负债合并抵销的问题，如：母公司给予子公司借款，双方按合同约定此借款...
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对应影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。 当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债,已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下: 1.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该...
递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元，递延所得税是以前多交的，以后年度可以用来补的，所以今年期末比期初少了，就是用掉了，50,000 好，我们来理解一下，负债的贷方如果对应费用的话是不是费用的借方，比如说你应付职工薪酬这种正常的负债科目，贷负债通常借费用，那么负债多了100,...
