cpa会计递延所得税资产确认问题。
2个回答财税会计专题活动
- 递延所得税针对的是暂时性差异，无形资产的加计摊销不属于暂时性的差异，
自然也不用确认递延所得税了。当年有差异的，经过一段时间可以补偿或抵消这种差异，就是暂时性差异。
希望对你有点帮助。 - 无形资产的研发支出加计扣除形成的账面价值与计税基础的差额视同永久性差异，不确认递延所得税。
我也觉得应该选A。确认递延所得税资产10万，说明去年应该超限了40万吧。今年90+40，也没超限啊，应该10万都转回才对。。。
之所以说是计税基础是因为这只是计算税收的基础，其实材料二做了一个解释，简单点说就是如果你是这家企业的会计，针对这个业务，你进入研发费用科目的应该是800万，计入无形资产的价值应该是1200万，在企业所得税纳税申报的时候专门有一张表是用于填写加计扣除金额的，你可以多扣的400万当期费用就是在这...
确认递延所得税时，资产的递延所得税资产增加记借方，递延所得税负债减少记贷方。负债的情况则相反。比如，确认资产的递延所得税，会计科目会是：借记递延所得税资产，贷记所得税费用。反之，负债则是借记所得税费用，贷记递延所得税负债。递延所得税的确定涉及计税基础的概念，资产的计税基础是税务局认...
朋友，应纳税所得额是相对于税法来说的，税法对公允价值变动导致的资产价值增减不予确认，如果可供出售资产公允价值变动了，那其账面价值（变动后）与计税基础（原值）不一致，导致产生了暂时性差异！所以会形成递延所得税的问题！应纳税所得额是在会计利润基础上的调整。
分别确认递延所得税资产与资本公积。永久性差异总结，关注税法与会计准则在利润构成上的差异，理解这些差异如何影响所得税的计算与资产确认，以及如何通过递延所得税管理未来税负变动。在长期持有长期股权投资时，浮盈浮亏不确认递延所得税资产，避免影响税后利润与股价。
