请问递延所得税资产和负债期初数影响本期应纳税所得额吗
2个回答财税会计专题活动
- 不影响
本期应纳所得税额=应纳税所得额*本期税率
应纳税所得额和本期的递延所得税资产，负债没有关系
税率变化是这样的：如果07年所得税率为33%，08年为25%，07年所得税资产为200，08年产生可抵扣暂时性差异为1000，则08年的递延所得税资产余额为
(200/33%
+1000)*25%-200 - 1.
不调整，应交所得税仍然是250。
2.
不能影响当期所得税费用，应该借记资本公积，等以后该房产实现损益后再把资本公积转入投资收益并冲销递延所得税负债。
递延所得税资产和负债期初余额处理方法如下：1、期初余额确认。在每个会计年度开始时，您需要确认递延所得税资产和负债的期初余额。这些余额通常是根据上一会计年度的递延所得税资产和负债余额计算得出的。2、变动的处理。递延所得税资产和负债的期初余额可能会因为以下原因而发生变动，税法变更：如果税法...
2.不看分录看题目，递延所得税负债年初数为400000元，年末数为500000元，说明递延所得税负债净增100,000元，可以理解为，本年又有应交但未交的税额100,000元；递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元，递延所得税是以前多交的，以后年度可以用来补的，所以今年期末比期初少了，就是用...
法律分析：资产负债表债务法是一种所得税的会计方法，根据注销的年度的估计所得的税率计算递延的所得税的计算方式。资产负债表的债务法的计算公式为：当期的所得税费用等于当期的应交所得税加上期末的递延的所得税负债减去期初的递延的所得税负债减去期末的递延的所得税的资产减去期初的递延的所得税...
递延所得税的计算公式：递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）。相关会计分录：借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债（或借方）。递延所得税是当合营企业应纳...
“递延所得税负债”的期末余额=应纳税暂时性差异期末余额×未来转回时的所得税税率 （2）“递延所得税资产”的发生额=期末余额-期初余额 “ 递延所得税负债”的发生额=期末余额-期初余额 （3）递延所得税=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额 （4）所得税费用=当期所得税费用+递延所得...
