财税常见知识点

1.基本养老保险制度，是指缴费达到法定期限并且个人达到法定退休年龄后，国家和社会提供物质帮助以保证因年老而退出劳动领域者稳定、可靠的生活来源的社会保险制度。基本养老保险制度由三个部分组成：职工基本养老保险制度、新型农村社会养老保险制度、城镇居民社会养老保险制度。

2.基本医疗保险制度，是指按照国家规定缴纳一定比例的医疗保险费，在参保人因患病和意外伤害而就医诊疗，由医疗保险基金支付其一定医疗费用的社会保险制度。基本医疗保险制度由三个部分组成：职工基本医疗保险制度、新型农村合作医疗制度、城镇居民基本医疗保险制度。

3.工伤保险制度，是指由用人单位缴纳工伤保险费，对劳动者因工作原因遭受意外伤害或者职业病，从而造成死亡、暂时或者永久丧失劳动能力时，给予职工及其相关人员工伤保险待遇的一项社会保险制度。

4.失业保险制度，是指国家为因失业而暂时失去工资收入的社会成员提供物质帮助，以保障失业人员的基本生活，维持劳动力的再生产，为失业人员重新就业创造条件的一项社会保险制度。

5.生育保险制度，是指由用人单位缴纳保险费，其职工按照国家规定享受生育保险待遇的一项社会保险制度。

6.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

7.用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记；

8.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

1.公司注册下来后还需要做哪些事？

答：公司注册完成，只是完成了工商登记，还需要激活税务（国税网启用税种、地税网激活电子税务局）、开立银行基本户、签订国地税代扣税协议；后期社保的挂靠。

2.如何开立银行基本户?需要那些资料？

答：开立银行基本户需要到银行去做公司信息登记，预留印鉴卡（带公司全套证件(2015.8月前成立公司带三证正、副本/2015.8月后成立公司带执照正副本）加公章、财务章、私章、2-3个身份证、办公地址租赁合同或街道办办理的租赁凭证），然后开户银行会递交资料到 人明银行审核，审核通过后会下放银行开户许可证

3.如何签订代扣税协议？需要去税局吗？带哪些资料？

答：带执照正本和纳税申报须知,公章，财务章，法人私章和开户许可证到开户银行签订一份纸质的代扣税协议就算完成

4.没有签扣税协议可以办理扣税吗？除了银税协议账户还可以通过什么方式扣缴税费？

答：可以的，现在深圳国地税还开通了个人账户网银在线支付/微信扫码支付/手机银行支付以及到国税柜台银行卡支付

5.公司刚成立没有经营是否不用做账，等正式营业再做账？

答：根据《 人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，应按照国家有关规定设置账簿。 公司存续不管是否开始营业存在收入，必定存在房租/水电/办公/注册刻章费用/记账报税/差旅车船开支费用,这些开支都是需要入账的。

6.公司实际没有经营可以不用报税吗？为什么？

答：不可以，按照现行税法规定，如果当月成立的公司，应当在次月15日前进行纳税申报，如果没有发生纳税义务，可以进行零申报。

7.公司成立后一般会涉及哪些税种？税率分别是多少？

答：根据征收主体不同，涉及到税种主要分为国税、地税税种，

国税：增值税(3%、5%、6%、11%、17%）企业所得税（25%、20%、10%）文化事业建设费、消费税；

关于企业财税基础知识点

1 年前
公司千万个，报税第一条，票据不规范，老板两行泪！

又到季报时刻，会计说要交税，疑问？？不是说小规模一个季度开票不超30万免税吗？？

第一：小规模季度30万免的是增值税，不免企业所得税。

第二：企业所得税分3个档次：

①年利润<100万，所得税税率5%

②100万<年利润<300万，所得税税率10%

③年利润>300万，所得税税率25%

所得税=利润×相应的税率，利润=收入-进货成本-公司管理运营费用-工资。

第三：没有正规的成本费用发票（收据不能入账）视为没有成本费用，您就要按开票收入相应税率档次交企业所得税。

第四：就算交完税，还有一个隐藏风险，没有进货发票只往外开，不能证明购销业务的真实性，税务可能会怀疑虚开发票。

第五：小规模和一般纳税人进货一定要索要发票，小规模要普票做成本就行，一般纳税人要专票（既能抵扣增值税，又能作为进货成本）

第六，商贸企业进什么卖什么，开票名称对应。工业企业可以购进原材料，经过生产加工成产品。建筑物流餐饮广告等企业，根据自己的成本取得相应的发票。税务系统会自动比对，长期进销不符可能预警。

第七：哪些费用可以是企业的正常支出？公司的房租水电物业发票，电脑空调桌椅沙发文件厨打印机纸张等办公用品，汽油打车住宿车票，快递搬运安装维修……

第八，取得进货发票就公对公付款，往外开发票就公对公收款，没有发票的您懂得~ 不要随意和无关的公户及某个人有款项往来，解释不清。

第九，企业老板不仅要懂经营，还要重视并不断学习财务知识，请您仔细阅读理解以上内容！

　　政税收是一个国家的经济命脉，没有足够的财政收入，任何政府都是难以存在的。以下是由学习啦小编整理关于财税知识，希望大家喜欢!
　　财税基本知识
　　一、增值税
　　1、一般纳税人
　　应纳税额=销项税额—进项税
　　销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
　　禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)
　　2、进口货物
　　应纳税额=组成计税价格×税率
　　组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
　　3、小规模纳税人
　　应纳税额=销售额×征收率
　　销售额=含税销售额÷(1+征收率)
　　二.消费税
　　1、一般情况：
　　应纳税额=销售额×税率
　　不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
　　组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)
　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
　　组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)
　　组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)
　　2、从量计征
　　应纳税额=销售数量×单位税额
　　三、营业税
　　应纳税额=营业额×税率
　　四、关税
　　1、从价计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
　　2、从量计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
　　3、复合计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
　　五、企业所得税
　　应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
　　应纳税额=应纳税所得额×税率
　　月预缴额=月应纳税所得额×25%
　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
　　六、外商投资企业和外商企业所得税
　　1、应纳税所得额
　　制造业：
　　应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
　　商业：
　　应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
　　服务业：
　　应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出
　　2、再投资退税：
　　再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率
　　七、个人所得税：
　　1、工资薪金所得：
　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
　　2、稿酬所得：
　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)
　　3、其他各项所得：
　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率
　　八、其他税收
　　1、城镇土地使用税
　　年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
　　2、房地产税
　　年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%
　　或年应纳税额=租金收入×12%
　　3、资源税
　　年应纳税额=课税数量×单位税额
　　4、土地增值税
　　增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
　　应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
　　5、契税
　　应纳税额计税依据×税率
　　各种支票的规范填写，点击分享保存起来!留着对你有好处!
　　各种支票的规范填写会计实操中有关支票的填写是一个值得注意的问题……现将有关注意事项这里，供参考。支票填写样式和格式
　　常见支票分为现金支票、转账支票。在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金(限同城内);转账支票只能用于转账(限同城内，包括汕头和深圳珠海)。
　　税收与税务
　　税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同， 税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种(消费税、企业所得税、关税)和关乎国计民生的主要税种的部分税收(增值税);后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税等)。
　　税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括：
　　一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。
　　二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。
　　三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。 的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。
　　四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
　　税收制度构成的七个要素
　　1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人，是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人。
　　2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。
　　3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。
　　4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。
　　5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。
　　6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。
　　7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。

财税基本知识
　　一、增值税

　　1、一般纳税人

　　应纳税额=销项税额—进项税

　　销项税额=销售额×税率 此处税率为17%

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

　　禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)

　　2、进口货物

　　应纳税额=组成计税价格×税率

　　组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

　　3、小规模纳税人

　　应纳税额=销售额×征收率

　　销售额=含税销售额÷(1+征收率)

　　二.消费税

　　1、一般情况：

　　应纳税额=销售额×税率

　　不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

　　组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

　　组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

　　组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)

　　2、从量计征

　　应纳税额=销售数量×单位税额

　　三、营业税

　　应纳税额=营业额×税率

　　四、关税

　　1、从价计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

　　2、从量计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

　　3、复合计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

　　五、企业所得税

　　应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

　　应纳税额=应纳税所得额×税率

　　月预缴额=月应纳税所得额×25%

　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

税海无涯，张老师依旧！又是一个周六天，张老师依旧在这里给大家分享财税知识！

今天张老师给大家准备了几个小伙伴经常咨询的问题，附上答案供大家参考：

01、

马上就要中秋了，我们公司打算外购一批月饼，发给员工和送客户，请问进项税额能抵扣吗？

不能抵扣。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利以及交际应酬消费或者个人消费的购进货物或者应税劳务不能进项抵扣。公司外购月饼发给员工属于集体福利，送客户属于交际应酬消费，相应的进项税额都不得抵扣。

02、

票面上的开票人、复核人、收款人是否一定要填写？可以是同一个人吗？

根据《 人民共和国发票管理办法实施细则》第四条的规定，发票的基本内容包括:发票的名称、 码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

对复核人无具体规定，建议填写，不过不填写也不影响发票使用。开票人、复核人、收款人如实填开，可以为同一人。

03、

物业管理合同是否需要缴纳印花税？

印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，也就是说，印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。物业管理合同不在列举范围内，所以不需要缴纳印花税。

2分钟！掌握8个热点财税知识
04、

我们公司这个月收到了人社局打来的稳岗补贴，需要缴纳增值税吗？

根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第七条的规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。因此纳税人取得稳岗补贴无需缴纳增值税。

05、

公司今年6月份新买的车，今年8月转让给别人，请问车船税应该怎么交？谁承担？

车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。新买的车辆，所有人或者管理人应自车船管理部门登记之日起当年内办理车船登记及纳税申报手续。

新购买的机动车，购置当年的应纳税款从购买日期的当月起至该年度终了按月计算，国内购买的车，发票日期为购买日期；进口的以海关缴款书日期为准。已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内转让过户的，不另纳税，也不退税。

06、

公司有一辆车在4月份报废了，请问当年已缴纳的车船税是否可以申请退税？

在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

07、

差旅费津贴、误餐补助需要缴纳个人所得税吗？

不属于工资、薪金性质的补贴、津贴以及纳税人本人工资、薪金所得项目收入的差旅费津贴、误餐补助，不征税；如单位除实报实销所有差旅费用外，还另外给予员工差旅费津贴名义的福利，那么这部分福利收入属于应税收入，应予征税。

08、

出口企业的货物发生退货，要如何处理？

出口货物发生退运的，出口企业须向主管退税机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。企业携其到海关申请办理出口货物退运手续。已申报免退税的，还应先将退税款返还主管税务机关，并提交税收通用缴款书，次月增值税纳税申报时，用负数申报冲减原免抵退税申报数据。

相信很多正在从事会计相关工作的小伙伴们都知道，这份工作不仅需要我们要有认真细致的态度还需要我们牢牢记住很多相关的知识点，不能出任何错误。今天小编就为大家分享这篇财税人员工作中会遇到的知识点

1.用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记;

2.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

3.民办非企业单位已纳入职工基本养老保险制度覆盖范围。

4.职工基本养老缴费比例是，用人单位按工资总额的20%缴费，职工个人按本人工资的8%缴费，各地已经适当降低。

5.职工因工作原因受到事故伤害或者患职业病，且经工伤认定，享受工伤保险待遇;其中，经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇。

6.用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇;职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇。

7.无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险、基本医疗保险，由个人缴纳基本养老保险和基本医疗保险费用。

8.灵活就业的形式主要有以下几种类型：

(1)非正规部门就业，即劳动标准、生产组织管理及劳动关系运作等均达不到一般企业标准的用工和就业形式。例如，家庭作坊式的就业。

(2)自雇型就业，有个体经营和合伙经营两种类型。

(3)自主就业，如自由职业者、自由撰稿人、个体演员、模特、独立的中介服务工作者等。

(4)临时就业，如家庭小时工、街头小贩、其他类型的打零工者。

9.非全日制从业人员是指与用人单位依法订立非全日制劳动合同的劳动者。根据《劳动合同法》规定，非全日制用工是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式。

10.新招职工(包括研究生、大学生、大中专毕业生等)以起薪当月工资收入作为缴费工资基数;从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。

11.基本养老保险制度，是指缴费达到法定期限并且个人达到法定退休年龄后，国家和社会提供物质帮助以保证因年老而退出劳动领域者稳定、可靠的生活来源的社会保险制度。基本养老保险制度由三个部分组成：职工基本养老保险制度、新型农村社会养老保险制度、城镇居民社会养老保险制度。

12.基本医疗保险制度，是指按照国家规定缴纳一定比例的医疗保险费，在参保人因患病和意外伤害而就医诊疗，由医疗保险基金支付其一定医疗费用的社会保险制度。基本医疗保险制度由三个部分组成：职工基本医疗保险制度、新型农村合作医疗制度、城镇居民基本医疗保险制度。

13.工伤保险制度，是指由用人单位缴纳工伤保险费，对劳动者因工作原因遭受意外伤害或者职业病，从而造成死亡、暂时或者永久丧失劳动能力时，给予职工及其相关人员工伤保险待遇的一项社会保险制度。

14.失业保险制度，是指国家为因失业而暂时失去工资收入的社会成员提供物质帮助，以保障失业人员的基本生活，维持劳动力的再生产，为失业人员重新就业创造条件的一项社会保险制度。

15.生育保险制度，是指由用人单位缴纳保险费，其职工按照国家规定享受生育保险待遇的一项社会保险制度。

16.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

17.单位派出的长期脱产学习人员、经批准请长假的职工，保留工资关系的，以脱产或请假的上年月平均工资作为缴费工资基数。

18.失业后再就业的职工，以再就业起薪当月的工资收入作为缴费工资基数;从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。

19.本人月平均工资低于当地职工平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%缴费;超过当地职工平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%缴费，超过部分不记入缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。

一、增值税

　　1、一般纳税人

　　应纳税额=销项税额—进项税

　　销项税额=销售额×税率 此处税率为17%

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

　　禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)

　　2、进口货物

　　应纳税额=组成计税价格×税率

　　组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

　　3、小规模纳税人

　　应纳税额=销售额×征收率

　　销售额=含税销售额÷(
二.消费税

　　1、一般情况：

　　应纳税额=销售额×税率

　　不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

　　组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

　　组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

　　组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)

　　2、从量计征

　　应纳税额=销售数量×单位税额
三、营业税

　　应纳税额=营业额×税率

　　
四、关税

　　1、从价计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

　　2、从量计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

　　
3、复合计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

　　
五、企业所得税

　　应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

　　应纳税额=应纳税所得额×税率

　　月预缴额=月应纳税所得额×25%

　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

　　
六、外商投资企业和外商企业所得税

　　1、应纳税所得额

　　制造业：

　　应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

　　商业：

　　应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

　　服务业：

　　应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出

　　2、再投资退税：

　　再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率

基础财税知识

开公司不盈利，可以不交税吗？

很多企业成立之初由于没有收入所以都会零申报，有的企业甚至长时间零申报。其实如果企业长时间零申报，税务机关也会进行审查的。

另外，当季度销售额接近9万元的时候，小规模纳税人就有了税收筹划（合理避税）的空间。

注：9万元是小规模纳税人合理避税的一个点，另外一个重要的点就是小规模纳税人一定要进行零申报，如果不办理，就会面临税务机关2000元的罚款。

不记账不报税的后果是什么？

认为自己的公司不怎么经营，所以不需要记账报税的观点是错误的。

根据相关法律规定，连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，企业的税务登记证将会被税务局注销，注销后不可再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。

而且公司所有股东的 将被相关登记机关收录，进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。

合理避税

合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻企业的税收压力，避免企业因为税务上的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。

所以说企业多了解一些合理避税的知识是非常有必要的。

正确合理避税，避免税务风险

不可不知的节税技巧

1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。

专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。

2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润

中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资。

如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。

3、混合销售要依法而签，分别计税

一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售，一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。

4、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账

我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的，该怎么办呢？丢失发票不用慌张：

第一种，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

第二种，如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
5、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起，要划分清楚

例如，有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，而不是付出资金的单位，而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗？

这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利。

必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从而给公司带来额外的税负。