财务报表分析公式总结
- 需要这个?
资产负债率,是指负债总额与资产总额的比率。这个指标表明企业资产中有多少是债务,同时也可以用来检查企业的财务状况是否稳定。由于站的角度不同,对这个指标的理解也不尽相同。
资产负债率 = 负债总额÷资产总额 × 100%
流动比率
流动比率是指企业的流动资产与企业的流动负债之比, 写成算式则为:
流动比率 = 企业的流动资产÷企业的流动负债
为了进一步对企业短期偿债能力进行检验,还得使用另一个“化验”指标,即速动比率。速动比率,是指速动资产总额除以流动负债总额。
速动比率=速动资产总额÷流动负债总额
理论上来讲,速动资产是可以迅速地转换成现金的资产。财政部有一个硬性的规定:迅速可以转换成现金的资产就是速动资产,它等于流动资产减去存货。
速动资产=流动资产-存货 - 一、盈利能力状况
1、基本指标
净资产收益率=净利润/平均净资产×100%
其中,平均净资产=(年初所有者权益+年末所有者权益)/2
总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%
平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)/2
2、修正指标:
销售(营业)利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100%
盈余现金保障倍数=经营现金净流量/(净利润+少数股东损益)
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
其中,成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+经营费用(营业费用)+管理费用+财务费用
资本收益率=净利润/平均资本×100%
其中,平均资本=〔(年初实收资本+年初资本公积)+(年末实收资本+年末资本公积)〕/2
投资资本回报率=税后经营利润/投资资本平均额
=税后经营利润/销售收入×销售收入/投资资本平均额
=税后经营净利率×投资资本平周转次数
二、资产质量状况
1、基本指标:
总资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均资产总额
应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/应收账款平均余额
其中,应收账款平均余额=(年初应收账款余额+年末应收账款余额)/2
应收账款余额=应收账款净额+应收账款坏账准备
2、修正指标:
不良资产比率=(资产减值准备余额+应提未提和应
摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失)/(资产总额+资产减值准备余额)×100%
流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流动资产总额
其中,平均流动资产总额=(年初流动资产总额+年末流动资产总额)/2
资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额×100%
三、债务风险状况
1、基本指标:
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
已获利息倍数=(利润总额+利息支出)/利息支出
2、修正指标:
速动比率=速动资产/流动负债×100%
其中,速动资产=流动资产-存货
现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债×100%
带息负债比率=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息)/负债总额×100%
或有负债比率=或有负债余额/(所有者权益+少数股东权益)×100%
其中,或有负债余额=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债
四、经营增长状况
1、基本指标:
销售(营业)增长率=(本年主营业务收入总额-上年主营业务收入总额)/上年主营业务收入总额×100%
资本保值增值率=扣除客观增减因素的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益×100%
2、修正指标:
销售(营业)利润增长率=(本年主营业务利润总额-上年主营业务利润总额)/上年主营业务利润总额×100%
总资产增长率=(年末资产总额-年初资产总额)/年初资产总额×100%
技术投入比率=本年科技支出合计/主营业务收入净额×100%
一、盈利能力分析 销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%,此比率越高,表明企业在销售活动中获取的净收益越多,盈利能力越强。资产净利率=(净利润÷总资产)×100%,此比率越高,表明企业利用资产获取净利润的能力越强。权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%,此比率越高,表明企业利用股东权益获取净...
6. 财务报表分析的应用 杜帮财务分析体系 权益乘数:1 ÷ ,衡量企业权益对负债的依赖程度。 权益净利率:资产净利率 × 权益乘数 = 销售净利率 × 资产周转率 × 权益乘数,反映权益的获利能力。 上市公司财务比率 每股收益:净利润 ÷ 年末普通股份总数,反映每股的盈利水平。 市盈率:...
1、基本指标 净资产收益率=净利润/平均净资产×100 其中,平均净资产=(年初所有者权益+年末所有者权益)/2 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100 平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)/2 2、修正指标:销售(营业)利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100 盈...
财务分析涉及多个方面,以下为部分基本公式:1. 盈利能力分析:销售净利率、资产净利率、权益净利率、总资产报酬率、营业利润率、成本费用利润率。2. 盈利质量分析:全部资产现金回收率、盈利现金比率、销售收现比率等。3. 偿债能力分析:净运营资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率。4. 营运...
财务分析指标大致分为七大类,包括变现能力比率、资产管理比率、负债比率、盈利能力比率、现金流量流动性分析、获取现金能力与财务弹性分析。接下来,我会分享部分常用的财务指标分析公式。一、变现能力比率1. 流动比率 2. 速动比率 二、资产管理比率1. 存货周转率 2. 存货周转天数 3. 应收账款周转率 4...