小企业会计准则差错更正分录问题
2个回答财税会计专题活动
- 你这个不对，如果你只是“未分配利润”贷方余额 -19042.88元，记成了“本年利润”贷方19042.88元，别的没错的话，那你的期初试算应该不平衡的
你在看一下，应该还有别的地方也记错了 期初 - 按说你初始化这样错误借贷方不平，试算平衡通不过的，应该不能完成初始化的。这只是录入错误，不涉及以前年度损益调整，也不是会计记录错误，不能用分录调整，直接调整期初余额就可以啦
(一)错账更正方法通常有划线更正法、红字更正法和补充登记法.一、划线更正法 划线更正法又称红线更正法.在结账前发现账簿记录有文字或数字错误,而记账凭证没有错误,可以采用划线更正法.更正时,可在错误的文字或数字上划一条红线,在红线的上方填写正确的文字或数字,并由记账及相关人员在更正处盖章.错误...
按说你初始化这样错误借贷方不平，试算平衡通不过的，应该不能完成初始化的。这只是录入错误，不涉及以前年度损益调整，也不是会计记录错误，不能用分录调整，直接调整期初余额就可以啦
对于不重要的前期差错，采用未来适用法更正。会计分录 借:固定资产 8 贷:管理费用 8 借：管理费用 1 贷：累计折旧 1 既然还未进行2018年度企业所得税汇算，那么就在汇算时直接调增应纳税所得。2019年度的所得税计算就直接按会计调整后的累计折旧1万进2019年度的成本了啊，不存在调减的问题了。
当年的话一般吃冲销原来错误，做正确的，如果跨年执行小企业会计准则的企业，调账适用未来适用法，无论是以前年度的还是当年的差错，也不区分金额大小，原则上直接调整当期损益即可。
这是小企业会计准则的做法：未来适用法，是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计差错发生或发现的当期更正差错的方法 所以楼上给的分录是不对的，不需要调期未分配利润。故分录如下：贷：应付职工薪酬 3000 ...
