已抵扣认证的进项发票，对方作废，要如何做会计分录？
3个回答财税会计专题活动
- 税局现在要求做进项税转出，分录该怎么做？
原发票入的是什么科目进项税额转出就入什么科目。假如是原材料，那么这笔税金就进原材料如下：
借：原材料
贷：进项税额转出
若对方重新开具正确的发票，就做一张与原分录一样的，只是数量与金额为负数的分录将原分录冲出来，再根据正确的发票入账即可。。
不懂可继续追问！祝好~~~ - 1.首先收到货物和发票并认证:
借:原材料或库存商品
应交税金-应交增值税-进项税额
贷：现金/银行存款/应付账款
2.对方作废后,如果进货退回去:
借:原材料或库存商品(红字)
贷：现金/银行存款/应付账款(红字)
应交税金-应交增值税-进项税额转出
3.对方作废后,如果进货不退回去:
借:其他应收款
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
待对方开具正确的发票后并认证:
借:应交税金-应交增值税-进项税额
贷:其他应收款 - 局现在要求做进项税转出，分录该怎么做？
借：原材料（或其他应收款－待抵扣税金）
贷：应交税费－应交增值税（进项税金转出）
重新开来
借：原材料（或其他应收款－待抵扣税金） 红字
借：应交税费－应交增值税（进项税金）
法律分析：原则上已经认证的发票不允许对方作废。但是实际上有时候在沟通不畅的时候，会出现一方认证一方作废重开的情形。处理办法是，认证方做进项税转出即可。但是发票不能退给对方，对方作废之后没有作废发票在手边，对于税务的发票专项检查需要出具说明。还可以让销售方次月开红字发票的方式处理。法律依据...
法律分析：原则上已经认证的发票不允许对方作废。但是实际上有时候在沟通不畅的时候，会出现一方认证一方作废重开的情形。处理办法是，认证方做进项税转出即可。但是发票不能退给对方，对方作废之后没有作废发票在手边，对于税务的发票专项检查需要出具说明。因此这需要购销双方功能协调。法律依据：《增值税专...
已认证已抵扣发票对方作废，对于购买方来说，就需要做进项税额转出处理。借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税。借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。
在实际操作中，企业可能还会遇到一些特殊情况，例如对方已注销或无法联系等情况。在这种情况下，企业可以尝试通过其他渠道寻找解决方案，如联系对方注册地的税务机关，或通过法律途径寻求帮助。总之，在面对增值税专用发票已认证但国税局告知对方将发票作废的情况时，企业应采取积极措施，与相关各方保持良好沟通...
借：原材料(或其他应收款)贷：应交税费-进项转出 重新开具时 借：应交税费-进项 借：原材料(或其他应收款) 红字
