关于递延所得税资产是否入所得税费用？
4个回答财税会计专题活动
- 借：递延所得税资产 62.5万
贷：所得税费用 62.5万
这62.5万需要体现在利润表的所得税费用中，但是不会涉及到应交税费-所得税，因为这62.5万元是递延所得税费用，不是当期所得税费用 - 问：现在要做报表，这62.5要不要体现在利润表的所得税费用里？如果要的话请问怎么做账提现？最好详细点。
答：62.5当然要体现在利润表中，做账：
借 所得税费用 0 就是说总体没影响。 计提的时候调增应交所得税， 使用的时候再调减
递延所得税资产 62.5
贷 应缴税费-应交所得税 62.5 - 所得税会计核算应采用资产负债表债务法，按照税法规定企业应收账款坏账只有实际发生时才能确定为一项费用，按会计准则计提的坏账准备，使资产账面价值低于计税基础，形成了可抵扣暂时性差异，影响递延所得税资产增加=5000*5%*25%=62.5万元
所得税费用=本期应交税金+递延所得税负债的增加—递延所得税资产的增加
应编制会计分录：
借：递延所得税资产 62.5
贷：所得税费用 62.5
同时：
借：所得税费用 62.5
贷：本年利润 62.5
在编制会计报表“利润表”时，所得税费用项目填“-62.5”，使“净利润”增62.5 - 很复杂，呜呜呜
递延所得税负债同理。所以在计算当期所得税费用时，应交所得税已知，考虑递延影响时，你就看递延所得税资产和负债是增加还是减少，如当期应所所得税是100，递延所所得税资产减少了60（贷：递延所得税资产时，就借：所得税费用），就能判断出当期所得税费用在应交所得税的基础上是加还是减，此例...
递延所得税资产 是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产的主要账务处理 :一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延...
递延所得税不会影响到应交税费-应交所得税，只影响到所得税费用科目。所以，递延所得税资产金额不需要记入“应交税费—应交所得税。所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用 （1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延...
当然要计入啦，可抵扣暂时性差异是指本期不允许扣除，以后实际发生时才允许扣除的费用。所以本期还要缴纳所得税啊。借：递延所得税资产 所得税费用 贷：应交税金-应交所得税
发生递延所得税资产或负债，不计入所得税费用发生可抵扣暂时性差异借：递延所得税资产 贷：应交税费——企业所得税发生应纳税暂时性差异借：应交税费——企业所得税 贷：递延所得税负债以后年度发生转回时，再冲回。
