递延所得税资产金额要记入“应交税费—应交所得税”吗？
5个回答财税会计专题活动
- 当然要计入啦，可抵扣暂时性差异是指本期不允许扣除，以后实际发生时才允许扣除的费用。所以本期还要缴纳所得税啊。借：递延所得税资产
所得税费用
贷：应交税金-应交所得税 - 是的。
递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)
而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：
确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债。
确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产贷：所得税费用—递延所得税。那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。
扩展资料递延所得税资产的主要账务处理。
1、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。
2、递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
3、例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
4、如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。
5、例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。
参考资料来源：百度百科-递延所得税 - 递延所得税不会影响到应交税费-应交所得税，只影响到所得税费用科目。所以，递延所得税资产金额不需要记入“应交税费—应交所得税。
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用
（1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。
（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
扩展资料：
递延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
参考资料：百度百科——递延所得税 - 递延所得税不会影响到应交税费-应交所得税，只影响到所得税费用科目。
所以，递延所得税资产金额不需要记入“应交税费—应交所得税”
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用
（1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。
（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
确认递延所得税负债（负债类科目，增加在贷方），会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
转回递延所得税负债会减少递延所得税费用，分录如下：
借：递延所得税负债
贷：所得税费用
根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额，计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，正号为增加额，负号为减少额，综合考虑即为对所得税费用的影响，注意递延所得税费用如果为负数，是递延所得税收益，应该减去。
递延所得税不会影响到应交税费-应交所得税，只影响到所得税费用科目。所以，递延所得税资产金额不需要记入“应交税费—应交所得税。所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用 （1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延...
分录是：借：所得税递延所得税资产贷：应交税费－应交所得税交税时：借：应交税费－应交所得税贷：银行存款应交的税，交了就没余额了。至于递延所得税资产，当坏账发生时或应收账款全部收回，原来提的准备就可以转回了。以应收账款全部收回为例：提取时：借：资产减值损失贷：坏账准备税法上，这...
递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方.递延所得税资产发生额为负数(减去),记入贷方.递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额 递延所得税负债发生额为正(增加)数,记入贷方.递延所得税负债发生额为负数(减少),记入借方.递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-...
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。(二)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”...
要分具体情况分析。但请记住一个原则，应交所得税反映的是本期与税务局的往来情况，递延所得税资产/负债反映的是以后可抵扣/应纳税金额，与当期与税务局的结算无关。比如如果是税务局让你公司多交所得税，或本年汇算清缴后需补缴(上年未确认所得税费用),金额不重大，可以记入当期损益(所得税费用)...
