我企业小规模纳税人7月分多缴税款9月退税到帐分怎么做
- 如果是小规模纳税人向一般纳税人销售货物后退回而开具(税务机关 )红字发票,应按纳税人多缴税款对待,按<>
第七十八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
第七十九条 当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。
增值税实行即征即退方式。由纳税人提出申请,经主管税务机关审批后报国库退转税款. - 这个问题涉及跨年度利益问题。首先说明的是，09年1月应提取增值税：收入/1.03*0.03，实际提取了收入/1.04*0.04，也就是说多提了增值税，少计了收入，影响了09年的利润，因此，可如下处理：
借：以前年度损益调整 税金差额（红字）
贷：应交税金-增值税 税金差额（红字)
同时，还应对地税附加参照上述分录进行冲减
货已收到没有发票应按暂估价值入账借：材料采购 （因为是暂估价不能计进项税）贷：应付账款待发票回来后冲回暂估以发票金额入账，是 的可以抵扣税金，付款时冲抵应付账款 - 借：银行存款
贷：应交税费一应交增值税（7月份多解缴税款）
这个问题涉及跨年度利益问题。首先说明的是，09年1月应提取增值税：收入/1.03*0.03，实际提取了收入/1.04*0.04，也就是说多提了增值税，少计了收入，影响了09年的利润，因此，可如下处理：借：以前年度损益调整 税金差额（红字）贷：应交税金-增值税 税金差额（红字)同时，还应对地税附加参照上...
小规模纳税人需要在季报月份申报的税种有企业所得税、增值税、消费税、城市维护建设税、教育费及地方教育附加、个人所得税、印花税等。小规模季报是在1月、4月、7月、10月这四个月份。小规模企业需要在季报的月份，先申报增值税的报表，才能完成税盘的清卡操作。如果不是在季报的月份，小规模纳税人可...
小规模纳税人和个体户是按季申报,也就是每年的1、4、7、10月为申报期,季度销售额不超过30万不交税.国家税务总局发布《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》明确自2016年5月1日起至2017年12月31日,按季申报的增值税小规模纳税人和营业税纳税人季销售额或营业额不超过30万元(含30万元)...
新注册成立的公司，都属于是小规模纳税人，那么小规模纳税人报税，只需要按季度申报就可以了，也就是说一年只需要报四次税，每一个季度报一次，第一季度报税在4月份，第二季度报税在7月份，第三季度报税在10月份，第四次报税在1月份。所以，新成立的公司在哪个季度成立的，就按相应的季度报税就可以了...
小规模纳税人和个体户是按季申报，也就是每年的1、4、7、10月为申报期，季度销售额不超过30万不交税。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第一条规定，自2019年1月1日起小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元...
