按照规定实行所得税先征后返的小企业，应当在实际收到返还的所得税时

先征后返的企业所得税

3号)规定，按照国家规定实行所得税先征后返的公司，应当在实际收到返还的所得税时，冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”等科目，贷记“所得税”科目。按财政部印发的《实施〈企业会计制度〉及其相关准则问题解答》（财会[2001]43号）规定，公司按照规定实行所得税先征后返的，应当在实际收...

小企业会计制度的所得税清缴处理?

小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。二、所得税费用的主要账务处理。年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交...

2013小企业会计准则科目所得税会计怎么处理

按月（季）预缴（一般是分季度预缴） ，年终汇算清缴所得税的会计 处理如下： 1、按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2.、缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3、跨年4月3日前汇算清缴，全年应交所得...

税收返还的会计处理

1.所得税问题。按照国家规定实行所得税先征后返的公司，应当在实际收到返还的所 得税时，冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”等科目，贷记“所得税”科目。由 此可见，所得税返还实行的是现金收付制原则，而不是权责发生制原则。先征后返还政策可 执行到2001年底。2.流转税问题。公司收...

小规模纳税人企业所得税免税账务处理

缴税：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 结转所得税费用：借：本年利润 贷：所得税费用 二、我们是小规模企业适用《小企业会计准则》，《小企业会计准则》第六十九条第（三）项：小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值...